《財(cái)務(wù)管理制度【優(yōu)秀23篇】》
現(xiàn)如今，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？
公司財(cái)務(wù)管理制度 1
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的`核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳；
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票；
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)人員工作總結(jié) 2
我任職公司出納工作，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，回顧上個(gè)月的工作，我不斷學(xué)習(xí)新的知識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)安排，積極配合同事開展工作，盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，順利完成了本職工作，現(xiàn)總結(jié)如下：
一、月初業(yè)務(wù)員打款。及時(shí)快捷的對業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)打款表進(jìn)行整理，發(fā)放，方便業(yè)務(wù)人員用款。
二、月底正式工資發(fā)放。在整理工資時(shí)，對賬上有欠款的人員進(jìn)行扣款，按照銀行規(guī)定的格式整理后，工行報(bào)送到銀行進(jìn)行發(fā)放，交行通過郵件將將明細(xì)表發(fā)送后，由交行代替發(fā)。
三、收付現(xiàn)金。嚴(yán)格按照資金管理制度和備用金標(biāo)準(zhǔn)收付現(xiàn)金，備用金超標(biāo)特殊情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
四、協(xié)助進(jìn)出口貿(mào)易公司兌換美元，滿足了公司對外幣現(xiàn)金的需要。
五、批量辦理工資卡。最近人員變動(dòng)幅度減小，10月辦卡20張，XX月辦卡12張，月底在收到人力資源的身份證復(fù)印證后及時(shí)的準(zhǔn)備資料辦理新進(jìn)員工工資卡，以備發(fā)工資時(shí)用，辦回后及時(shí)的發(fā)放工資卡。
六、收退員工押金。新員工入職時(shí)，收取新員工的工裝，鞋三種押金。在離職時(shí)分別退回；新員工的飯卡押金，在退回飯卡時(shí)退回。
七、去銀行拿回單。在去銀行時(shí)，從銀行中拿回銀行回單，對于銀行遺漏和丟失的回單，及時(shí)催促銀行人員補(bǔ)辦，在月結(jié)時(shí)對手中的回單進(jìn)行清理。
八、對工資卡號(hào)和費(fèi)用卡號(hào)不符的人員進(jìn)行更正。本月有一筆因?yàn)橘M(fèi)用卡丟失銷戶的原因，費(fèi)用沒能到賬，通過和本人取得聯(lián)系后，公司出具了新的卡號(hào)證對，及時(shí)的進(jìn)行支付
九、對換卡人員的新辦卡號(hào)進(jìn)行登記。新員工新辦費(fèi)用卡、卡號(hào)變換的人員較多，及時(shí)的更換銀行卡信息是很重要的。
十、下月月資金計(jì)劃的編制。月底在保證正常的收付業(yè)務(wù)的情況下，催要各部門的資金計(jì)劃進(jìn)行匯總編制
公司財(cái)務(wù)的管理制度 3
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；
三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；
六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財(cái)務(wù)部每月月底（與顧客有特別商定的'除外）整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款；
六、每月xx日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報(bào)告總經(jīng)理簽名確認(rèn)后日發(fā)放。
七、對報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報(bào)銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽名。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報(bào)銷。
八、財(cái)務(wù)部每月x日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確地財(cái)務(wù)報(bào)表提請全部股東審核簽名存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請股東會(huì)審核簽名；
十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)xx分，違規(guī)者每次扣分20分。
財(cái)務(wù)管理制度 4
總則第一條
為了加強(qiáng)本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度，更好地落實(shí)執(zhí)行學(xué)校有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條
協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
一）積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自主能力。
（二）建立和健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。
（四）維護(hù)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條
按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在協(xié)會(huì)法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理。第五條
協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收入管理、項(xiàng)目費(fèi)用管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財(cái)務(wù)分析與評價(jià)。
一、社團(tuán)賬目管理
1、各社團(tuán)內(nèi)部必須有專門的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票；一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。
2、各社團(tuán)的出納與匯總定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時(shí)處理。
3、社團(tuán)每學(xué)期至少向社團(tuán)成員公布財(cái)務(wù)狀況一次，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。
4、協(xié)會(huì)舉辦大型活動(dòng)或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)支出（經(jīng)費(fèi)超過千元），須作書面報(bào)告，交主席團(tuán)審核通過。具體經(jīng)辦由會(huì)長簽核。
二、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來源管理
1、會(huì)員會(huì)費(fèi)社團(tuán)吸納新會(huì)員時(shí)可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會(huì)費(fèi)。在收取會(huì)員費(fèi)用前，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交收費(fèi)申請經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi)，并向會(huì)員開出收據(jù)；收取會(huì)費(fèi)后，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)上報(bào)會(huì)費(fèi)收取情況。
2、贊助各社團(tuán)不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動(dòng)，贊助費(fèi)只能用于被贊助的活動(dòng)，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi)并登記
入賬。
3、上級主管部門撥款對社團(tuán)參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的活動(dòng)，學(xué)院及學(xué)校可酌情給予一定資金支持。所撥款項(xiàng)登記入賬后歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
4、其它收入社團(tuán)舉行如捐贈(zèng)、義賣等活動(dòng)所得的收入在上報(bào)濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)批準(zhǔn)后，由社團(tuán)自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團(tuán)公共財(cái)產(chǎn)管理
各社團(tuán)對購入的公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。社團(tuán)財(cái)產(chǎn)為社團(tuán)所有，社團(tuán)任何成員不得隨便處理或占有，社團(tuán)解散時(shí)，其財(cái)產(chǎn)歸屬由校團(tuán)委監(jiān)督處理。
四、社團(tuán)發(fā)票管理
盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實(shí)無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團(tuán)指導(dǎo)老師書面證明該款項(xiàng)的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。
五、社團(tuán)賬本轉(zhuǎn)交
各社團(tuán)在換屆時(shí)應(yīng)及時(shí)上一屆負(fù)責(zé)人的更換名單；交接賬本時(shí)，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時(shí)間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時(shí)要有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
山東建筑大學(xué)跆拳道協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度 5
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)管理制度 6
一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；〞?huì)計(jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的'原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。
四、對本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。
八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 7
為規(guī)范西安大明宮東郊項(xiàng)目的工程財(cái)務(wù)管理，保證我公司工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實(shí)際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用項(xiàng)目資金
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制；
嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳；
嚴(yán)格履行審批手續(xù)，項(xiàng)目資金必須按規(guī)定程序由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用；
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證項(xiàng)目資金的完整與安全；
嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)編制并報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整；
認(rèn)真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報(bào)賬；
發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：
①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的；
②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的；
③工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的；
④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的；
⑤未辦理項(xiàng)目部工程付款會(huì)簽單，由施工單位人員直接到財(cái)務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。
二、加強(qiáng)支票的管理
凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改；
基建工程款項(xiàng)開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?/p>
支付支票后需盡快報(bào)賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用；
如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜。如不報(bào)告后果由丟失者自負(fù)。
三、規(guī)范工程款的支付程序
各項(xiàng)工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)部門存檔(包括臨時(shí)工程)。(無預(yù)算、)無合同、無協(xié)議、(無審計(jì)部門審計(jì)情況)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算；
工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度；
(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理，預(yù)算工程師及總工程師簽章；
(3)工程款由項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn)；
(4)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù)；
(5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理，按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，經(jīng)常核對、及時(shí)清理結(jié)賬，特別是竣工項(xiàng)目與施工單位往來賬款的清理，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬，竣工驗(yàn)收合格決算時(shí)，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金；
(6)加強(qiáng)對材料、設(shè)備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度，了解基建工程預(yù)算定額，熟悉材料預(yù)算價(jià)格，隨時(shí)掌握材料市場價(jià)格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，材料驗(yàn)收單必須有交貨人，驗(yàn)收人，材料主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的`簽字，采購數(shù)量和單價(jià)應(yīng)與采購合同一致；
(7)征地、報(bào)建、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作，由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。
四、嚴(yán)格基建工程合同管理
財(cái)務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查；
財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款；
嚴(yán)格按合同辦事；
簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī)；
合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理
財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制；
財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場意識(shí)，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項(xiàng)目財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費(fèi)，提高投資效益。(事前、事中、事后監(jiān)督，各盡職守，保證基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。)
六、財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)
負(fù)責(zé)對建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查，對項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。對基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)管理責(zé)任；
對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計(jì)合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及相關(guān)審核職責(zé)。
七、本規(guī)定解釋權(quán)歸東郊項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)(執(zhí)行，由總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行)。
本制度于20xx年xx月xx日開始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度 8
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部、原國家教委頒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定加強(qiáng)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，如工會(huì)帳、食堂帳、必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
第五條 學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會(huì)議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第六條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會(huì)計(jì)分別保管，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)督。
第七條 強(qiáng)化資產(chǎn)管理。
一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍（個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出）執(zhí)行支出。
二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財(cái)政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
三、嚴(yán)格按財(cái)政和上級主管部門的規(guī)定開設(shè)帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按月與銀行對帳，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳款相符、帳帳相符。及時(shí)與市財(cái)政部門核對預(yù)算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。
四、對發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時(shí)間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期不辦理的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。
五、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)按照市、區(qū)教育局統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
六、對各類財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。
第八條 加強(qiáng)收入管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學(xué)校收取的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、擇校費(fèi)、借讀費(fèi)和信息技術(shù)教育費(fèi)等預(yù)算外資金收入，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第九條 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。
一、學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公示。
二、按時(shí)到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。
三、學(xué)校“一把手”是收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，各處（室）、年級負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任何部門和個(gè)人均不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。
四、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報(bào)制度和收費(fèi)公示制度，所收各項(xiàng)代辦費(fèi)用，及時(shí)辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門在學(xué)期結(jié)束后按規(guī)定向?qū)W生家長公示使用情況，并結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。凡退還給學(xué)生的費(fèi)用，均由學(xué)生簽字，由班主任負(fù)責(zé)結(jié)退到學(xué)生手中，任何人不得截留挪用。凡經(jīng)批準(zhǔn)或按文件規(guī)定收取的所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人均不得以任何借口而不執(zhí)行。
五、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用江蘇省財(cái)政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù)；學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實(shí)專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。
六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報(bào)銷憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)。
七、學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收? 學(xué)校如需獨(dú)立設(shè)置工會(huì)帳目，一律設(shè)在本校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
第十條 本制度從頒布之日起施行，凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內(nèi)容有抵觸的，按本制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度 9
一、總則
第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本辦法。
第二條會(huì)計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。
第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
企業(yè)對外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章。
第四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制
本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的會(huì)計(jì)人員2名，出納1名，會(huì)計(jì)1名。其中出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，會(huì)計(jì)人員兼管公司稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。
三、貨幣資金管理制度
（一）現(xiàn)金管理制度
1、錢帳分開。
2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。
（二）銀行結(jié)算制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶；不簽發(fā)空白、空頭支票。
2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3、支票管理
①支票領(lǐng)用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理簽字。
②支票簽發(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領(lǐng)用誰簽字。
③印鑒、支票分開保管。
4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。
四、費(fèi)用開支財(cái)務(wù)管理制度
第一章、費(fèi)用開支計(jì)劃
第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。
第二條公司同時(shí)授予部門經(jīng)理對計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。
第三條公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。
第二章審批權(quán)限及程序
第一條凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?/p>
1、費(fèi)用由當(dāng)事人申請；
2、部門經(jīng)理審查確認(rèn)；
3、財(cái)務(wù)部門審核；
4、授權(quán)分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
第二條凡公司計(jì)劃外開支，一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。
第三章行政費(fèi)用管理
第一條辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷手續(xù)：
1、行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：
（1）單價(jià)在50元以下，或總價(jià)在200元以下，部門經(jīng)理批準(zhǔn)；
（2）單價(jià)在50元以上，或總價(jià)在200元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫單及入賬報(bào)銷。
第二條交通費(fèi)報(bào)銷：
1、交通補(bǔ)貼依公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。
2、交通補(bǔ)貼以報(bào)銷形式發(fā)放。
3、員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。
4、員工外勤每天交通費(fèi)元標(biāo)準(zhǔn)以坐公交或地鐵，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。
第三條應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：
1、根據(jù)公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。
2、應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。
3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4、如公司有定點(diǎn)酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。
第四章內(nèi)部費(fèi)用單據(jù)管理
第一條依類別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。
第二條報(bào)銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊事項(xiàng)貼附相關(guān)證明。
五、經(jīng)營財(cái)務(wù)管理制度
第一章、采購管理
1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗(yàn)貨物，檢驗(yàn)合格后方可簽收。
2、倉管人員接收驗(yàn)收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財(cái)務(wù)聯(lián)、采購發(fā)票和相關(guān)單據(jù)做財(cái)務(wù)報(bào)賬。
3、特殊情況采購人員有義務(wù)依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)開具發(fā)票。
第二章、銷售管理
1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票，倉管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關(guān)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)。
2、銷售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。
3、財(cái)務(wù)部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊單據(jù)。
第三章庫存管理
1、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)購入發(fā)出貨物，制作庫存明細(xì)表。
2、依據(jù)相關(guān)部門要求提供數(shù)據(jù)。
3、定期向財(cái)務(wù)部門提交盤點(diǎn)表。
本制度由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充。
財(cái)務(wù)管理制度 10
一．財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度建立的目的為加強(qiáng)財(cái)政建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)政職能，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，全面提高財(cái)政管理水平制定本管理制度，財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
二．適用范圍適用于鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦人員管理、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算等管理活動(dòng)。
三．工作職責(zé)財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦（財(cái)政所）：
負(fù)責(zé)抓好財(cái)源建設(shè)，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預(yù)決算計(jì)劃，管理預(yù)算外資金；負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及社區(qū)財(cái)務(wù)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)本級財(cái)政支出的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計(jì)工作；協(xié)助做好機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)管理工作。各辦公室：按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時(shí)上報(bào)年度資金支出計(jì)劃；鎮(zhèn)人民代表大會(huì)、人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：鎮(zhèn)人民代表大會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)決算的審議、通過，人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案的審議、通過；負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長：負(fù)責(zé)管轄權(quán)限內(nèi)的日常財(cái)務(wù)支出的審批。
四．管理程序
（一）財(cái)政所人員管理
1．財(cái)政所工作人員必須由具備相應(yīng)工作能力的人員擔(dān)任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗，管理制度《鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度》。
2．財(cái)政所長不得兼任財(cái)政總會(huì)計(jì)，財(cái)政總會(huì)計(jì)不得兼任會(huì)計(jì)；財(cái)政所長或財(cái)務(wù)總會(huì)計(jì)的人員調(diào)整必須報(bào)慈溪市財(cái)政局同意。
（二）財(cái)政預(yù)算
1．預(yù)算范圍本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預(yù)算收支、基金預(yù)算收支和預(yù)算外資金收支等三部分財(cái)政性資金。
2．辦公室及下屬村財(cái)政預(yù)算的申報(bào)每年年初，各辦公室根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)年度的資金使用計(jì)劃（預(yù)算）。資金使用計(jì)劃（預(yù)算）會(huì)同分管領(lǐng)導(dǎo)討論同意后送財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦，財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦根據(jù)計(jì)劃意見，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，了解收支情況，并結(jié)合收入預(yù)算計(jì)劃，擬訂和建議預(yù)算指標(biāo)，報(bào)政府會(huì)議、黨群擴(kuò)大會(huì)議討論同意批準(zhǔn)。列入鎮(zhèn)政府年度財(cái)政支出預(yù)算草案。
3．財(cái)政收入、財(cái)政可用資金預(yù)測。
財(cái)政所在每年的11月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往年的情況和市財(cái)政局《關(guān)于鎮(zhèn)財(cái)政管理體制的規(guī)定》，作出下一年度財(cái)政收入、可用資金的預(yù)測工作，各級預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)，按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收?
4．財(cái)政支出預(yù)算方案的形成
1）預(yù)算編制的時(shí)間。
財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦按市財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算草案。
2）預(yù)算編制的原則。
（1）編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行編制，預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；
（2）預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹執(zhí)行節(jié)約，勤儉建國的方針；
（3）預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預(yù)算支出。
（4）預(yù)算應(yīng)當(dāng)按預(yù)算支出額的1—3％設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。
3）預(yù)算草案的形成
根據(jù)各辦公室、村的財(cái)政指出預(yù)算方案，結(jié)合鎮(zhèn)政府實(shí)際情況，并形成下一年度的“財(cái)政支出預(yù)算草案”，預(yù)算編制的內(nèi)容。
財(cái)務(wù)管理制度 11
第一節(jié)、總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度：
第二節(jié)、財(cái)務(wù)組織
第二條學(xué)校財(cái)務(wù)人員設(shè)專職會(huì)計(jì)員、出納員、收銀員、倉管員。
第三條會(huì)計(jì)員在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性。
第四條財(cái)務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會(huì)計(jì)員不能兼任出納、收銀、倉管，會(huì)計(jì)只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；
第五條財(cái)務(wù)人員必要時(shí)應(yīng)簽訂崗位和，保持相對的穩(wěn)定。財(cái)務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動(dòng)和，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任。
第六條不稱職的財(cái)務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動(dòng)。
第七條財(cái)務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財(cái)務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的`各種，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。
第三節(jié)財(cái)務(wù)流程
報(bào)銷流程
注：1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報(bào)銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。
2、對于手續(xù)不齊備的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報(bào)銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任；
借款流程
注：
1、借款金額在500元以上時(shí)，借款人須提前2天通知出納，以便備款。
2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。
3、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產(chǎn)管理流程
第四節(jié)資金管理
第八條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、員工工資、借款、報(bào)銷等都不可以在收入中直接支出。
第條學(xué)員的繳費(fèi)收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負(fù)責(zé)代收保管。
出納員必須每天把招生組的學(xué)費(fèi)收入點(diǎn)算準(zhǔn)確，與收銀員交接時(shí)互相簽字登記。
第九條收銀員和出納員必須認(rèn)真點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取***的'，由當(dāng)事人照額賠償。箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。
第十條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會(huì)計(jì)員審查登帳。
第十一條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項(xiàng)分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時(shí)，必須查明原因及時(shí)更正。
第十二條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動(dòng)、招聘等確實(shí)需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時(shí)一次性扣還，前欠不清，后不再借。
第十三條借款、報(bào)銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如果在100元以上的，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，出納方可支款。
第十四條如一次性支付500元以上費(fèi)用時(shí)，必須提前通知出納員。
第十五條發(fā)放辭職員工工資時(shí)，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節(jié)庫存控制
第十六條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點(diǎn)購入的教材及飲料，確認(rèn)無誤后，填寫入庫單給財(cái)務(wù)部，方可登記入帳。會(huì)計(jì)分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價(jià)及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時(shí)，將各自的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。
第十七條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實(shí)際來貨不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)與采購人員核對，更正處理。
第十八條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。
第十九條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細(xì)帳，做好庫存商品進(jìn)銷存記錄。
第二十條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進(jìn)行盤點(diǎn)，詳細(xì)填寫盤點(diǎn)表，包括品種、規(guī)格。盤點(diǎn)結(jié)果必須與帳面數(shù)進(jìn)行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十一條加強(qiáng)庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負(fù)責(zé)；
第二十二條每季度由后勤部、財(cái)務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第六節(jié)費(fèi)用報(bào)銷
第二十三條辦公教材/文具的采購本著價(jià)格合理、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實(shí)際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時(shí)按人登記。員工離職時(shí)如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價(jià)值。
第二十四條水電費(fèi)的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報(bào)銷，并一定要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價(jià)，以便核查分析。
第二十五條加強(qiáng)電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打。
第二十六條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指開展經(jīng)營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費(fèi)，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費(fèi)、更不得虛報(bào)弄假。餐飲招待報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明事由、單位、個(gè)人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。
第二十七條費(fèi)用報(bào)銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批，由會(huì)計(jì)員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)多報(bào)重報(bào)的情況，按報(bào)銷金額10倍予以處罰當(dāng)事人。
第七節(jié)資料上報(bào)
第二十八條會(huì)計(jì)員必在每月六日前上報(bào)會(huì)計(jì)資料
第二十九條會(huì)計(jì)資料上報(bào)內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表
利潤表
庫存商品進(jìn)銷存明細(xì)表
營業(yè)收入?yún)R總表
管理費(fèi)用明細(xì)表
財(cái)務(wù)管理制度 12
1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費(fèi)用－低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費(fèi)用－修理費(fèi)”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、賓館的固定資金主要來源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。
2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；
3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。
賓館資金籌集管理制度
1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。
2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：
（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
（2）借款余額不得超過賓館的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。
賓館經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；
2、購入賓館辦公用品和材料，直?
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直?
7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 13
為規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律，管好用活團(tuán)體資財(cái)，提高團(tuán)體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
（一）各類資金的收、支管理
1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金：由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌團(tuán)體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
3、專業(yè)收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它團(tuán)體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費(fèi)，壯大團(tuán)體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等）：要做到專款專用，按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財(cái)盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào)，更不得設(shè)置帳外帳。
6、各種結(jié)算類資金：要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項(xiàng)，往來款項(xiàng)，進(jìn)取催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。
（二）核算：各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦，款項(xiàng)的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立制：各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員（文書）負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號(hào)交存。
3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、供給的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時(shí)銷號(hào)、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯(cuò)的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷號(hào)，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情景必須無條件理解檢查并如實(shí)供給有關(guān)資料，反映情景，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，資料不齊全應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究有關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
四、財(cái)務(wù)公開制度
1、村委會(huì)應(yīng)成立3—5人的理財(cái)小組，理財(cái)小組要有群眾代表參加。
2、村財(cái)務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定的程序進(jìn)行，即：財(cái)務(wù)開支情景先由村民主理財(cái)小組簽字之后，報(bào)鄉(xiāng)紀(jì)委和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會(huì)議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目應(yīng)隨時(shí)公開，對向農(nóng)民的加項(xiàng)收費(fèi)要堅(jiān)持“一事一議”的原則，先拿出預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
五、統(tǒng)一請款報(bào)帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請款報(bào)帳時(shí)間統(tǒng)必須為每月25日進(jìn)行，過期不候，職責(zé)自負(fù)。
2、各村報(bào)帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現(xiàn)金，同時(shí)對下月支出進(jìn)行分項(xiàng)目預(yù)算，制定預(yù)算方案，報(bào)帳時(shí)首先和鄉(xiāng)總出納核實(shí)當(dāng)月收入，填寫進(jìn)帳單將款項(xiàng)交存銀行專戶，同時(shí)按照支出預(yù)算方案填寫請款書，報(bào)政府鄉(xiāng)長進(jìn)行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報(bào)帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，大額支出要有村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫，虛報(bào)冒領(lǐng)等違紀(jì)行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律職責(zé)。
六、團(tuán)體財(cái)產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
（1）經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺(tái)帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
（2）村社所有團(tuán)體財(cái)產(chǎn)要由專人保管并由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。
（3）財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人職責(zé)。
（4）財(cái)產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計(jì)價(jià)方法：
（1）原購置財(cái)產(chǎn)及閑置財(cái)產(chǎn)，設(shè)立評估小組，以重估價(jià)值入帳。
（2）新購置財(cái)產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。
3、財(cái)產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會(huì)及理財(cái)小組或村民代表會(huì)議經(jīng)過，并報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。
七、違反財(cái)務(wù)管理的處罰辦法
為規(guī)范村級財(cái)務(wù)帳款“雙代管”的正常運(yùn)行，確保團(tuán)體資財(cái)不受侵犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，特制定本處罰辦法：
（一）對違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情景做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金；
2、補(bǔ)交占用期間的資金占用費(fèi)（利息）；
3、補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；
4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。
（二）對貪污公款的，除追回貪占資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外（按銀行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對主要負(fù)責(zé)人按貪污的總金額處罰；對多次貪污未經(jīng)處理的按累計(jì)金額處罰；情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事職責(zé)。
（三）利用職務(wù)便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟(jì)往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。
（四）利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外，并處以本息金額10—15%的罰款。
（五）私設(shè)小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關(guān)職責(zé)人分別處以總額10%的罰款，對主要職責(zé)人處以總額20%的罰款。
（六）私分多占團(tuán)體財(cái)物，超越權(quán)限擅自提高工資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大補(bǔ)助范圍的，除歸回私分多占的財(cái)物、多領(lǐng)的工資、補(bǔ)助等，對主要負(fù)責(zé)人處以總額10—15%的罰款。
（七）有下列行為之一者，對職責(zé)人處以違紀(jì)金額1—3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時(shí)交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個(gè)報(bào)帳周期但尚未構(gòu)成挪用或貪污性質(zhì)的；
2、越權(quán)審批重大開支事項(xiàng)不經(jīng)理財(cái)小組審批或?qū)徟杩畈缓侠淼模?/p>
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報(bào)帳的；
4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)職責(zé)審批支出單據(jù)造成損失的；
5、無支出預(yù)算計(jì)劃不按時(shí)報(bào)帳的；
6、坐收坐支現(xiàn)金的。
（八）對借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補(bǔ)交利息外，對職責(zé)人處以應(yīng)收利息10%的罰款。
（九）對有下列行為之一者，視其情節(jié)對職責(zé)人處以1000—4000元的罰款。
1、丟失會(huì)計(jì)檔案資料的（包括收款收據(jù)）；
2、私自銷毀會(huì)計(jì)檔案和資料的`；
3、保管不善造成不良后果的；
（十）對有下列行為之一的視其情節(jié)對職責(zé)人處心200—500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；
2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對收款收據(jù)不按期登記、報(bào)送和銷號(hào)的；
（十一）對團(tuán)體財(cái)產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由職責(zé)人照價(jià)承擔(dān)賠償職責(zé)。
（十二）不按規(guī)定的項(xiàng)目和要求按時(shí)公布財(cái)務(wù)的，對報(bào)帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20—100元的罰款。
（十三）違反制度，對承包的經(jīng)濟(jì)（生產(chǎn)）事項(xiàng)不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù)，或不經(jīng)團(tuán)體研究，私自簽訂合同的，對職責(zé)人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。
（十四）不按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對有關(guān)職責(zé)人處以100—500元的罰款。
（十五）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200—1000元的罰款：
1、領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；
4、屢查屢犯的。
（十六）對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對問題職責(zé)人從期滿之日起按月追加1—3%逾期占用費(fèi)。
（十七）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，能夠從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的；
2、自我主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的；
3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的，（十八）對處罰決定不報(bào)，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
（十九）本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度 14
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章 預(yù)算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
（一） 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
（二） 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
（三） 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一） 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
（二） 對差異額進(jìn)行的分析；
（三） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)
第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入 。
第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：
（一） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
（二） 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激勵(lì)制度相配合；
（三） 時(shí)效原則：預(yù)算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
（四） 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；
（五） 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。
財(cái)務(wù)管理制度 15
一、財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則
（一）學(xué)校的財(cái)產(chǎn)管理工作，由校長主管，后勤總務(wù)處具體負(fù)責(zé)。
（二）財(cái)產(chǎn)管理員要認(rèn)真做好校產(chǎn)、校具及采購物品的登記、編號(hào)、保管工作，要做到帳物相符，每年清點(diǎn)一次。
（三）新購置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)保管員和使用部門按實(shí)物、發(fā)票登記后方可使用。
（四）價(jià)值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久，又無法修復(fù)使用的，要辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門提出報(bào)告，經(jīng)總務(wù)處核實(shí)簽署意見后，主管校長批準(zhǔn)。
（五）總務(wù)處配合政教處、少先隊(duì)、班主任，經(jīng)常對學(xué)生進(jìn)行愛護(hù)公物的教育，表揚(yáng)好人好事，對故意損壞公物的學(xué)生要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
（六）學(xué)校的教學(xué)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)儀器、圖書等實(shí)行分級管理，責(zé)任到人。
1、教室財(cái)產(chǎn)的管理辦法：
①由班主任負(fù)責(zé)對班級財(cái)產(chǎn)的管理、登記；
②課桌椅實(shí)行學(xué)生責(zé)任制，誰損壞誰賠償原則；
③實(shí)物展示臺(tái)由班級負(fù)責(zé)管理，班主任總負(fù)責(zé)；
④若班主任調(diào)換，要做好交接手續(xù)；
⑤發(fā)現(xiàn)受損或被盜現(xiàn)象要及時(shí)向總務(wù)處匯報(bào)；
⑥每學(xué)年對公物愛護(hù)情況作一次檢查。由校長、總務(wù)處、政務(wù)處組成檢查評價(jià)小組，對班級的所有財(cái)產(chǎn)、墻面等做出等級評定，作為評比先進(jìn)班級的條件之一。
2、專用教室財(cái)產(chǎn)管理辦法：
①專用教室要有專人管理，管理員把名單上報(bào)教導(dǎo)處、后勤處；
②專用教室制度要上墻；
③帳與物相符。要有報(bào)損記錄、出借記錄，若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系，做好賠償工作。
3、辦公室的財(cái)產(chǎn)管理辦法：
①由辦公室號(hào)長負(fù)責(zé)管理、登記；
②發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損失或被盜現(xiàn)象及時(shí)向總務(wù)處匯報(bào)。
4、教師住房的財(cái)產(chǎn)由居住者各自負(fù)責(zé)保管，若工作調(diào)動(dòng)，所有財(cái)產(chǎn)都要清點(diǎn)、歸還、銷賬。
二、財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細(xì)則
1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外，由后勤處保管員統(tǒng)一保管，教職員工因工作、學(xué)習(xí)和生活需要，領(lǐng)取或借用物品，通過保管員領(lǐng)取或借用，一律不得私自拿用。
2、領(lǐng)取或借用學(xué)校財(cái)物必須辦理一定手續(xù)。如消耗的辦公用品要簽名，儀器等器材借用須登記，并按時(shí)歸還。
3、學(xué)校的儀器、設(shè)備等物，一般只供校內(nèi)使用，外單位借用，要有正式介紹信，校長批準(zhǔn)方可出借。
4、歸還物品，保管員要驗(yàn)收，如有損壞、短缺，經(jīng)查明原因，按責(zé)任大小和損壞程序賠償。
5、學(xué)校財(cái)產(chǎn)出借時(shí)間不宜過長，日常用品等要求在24小時(shí)內(nèi)歸還，其它物品按規(guī)定借期歸還，超規(guī)定時(shí)間責(zé)令歸還。
三、財(cái)產(chǎn)損壞賠償細(xì)則
1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)、實(shí)行“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，損壞、遺失要賠償（自然損耗辦理報(bào)損手續(xù)），賠償分現(xiàn)金、實(shí)物或限期裝修等。
2、（1）打破玻璃一塊（按規(guī)格）40元
（2）損壞日光燈一盞（按貨質(zhì)）200元
（3）損壞凳桌腳（照實(shí)際量）5—10元
（4）損壞凳桌面、門窗等（實(shí)際量）5—20元
（5）損壞花木按花木實(shí)際價(jià)賠償
（6）損壞體育器材、圖書、文娛用品、儀器、自來水龍頭等按價(jià)值現(xiàn)狀進(jìn)行賠償。
（7）以實(shí)物抵償或負(fù)責(zé)修理，原則上三天內(nèi)完成不得無故拖延。
（8）誰損壞公物由誰賠償，若查無人頭，室內(nèi)應(yīng)由班級或辦公室負(fù)責(zé)。
四、凡有下列情況之一者，應(yīng)從重賠款處理、直至紀(jì)律處分。
1、屢教屢犯，知錯(cuò)不改者；
2、有人證、物證而拒不承認(rèn)，態(tài)度惡劣者；
3、策劃、鼓動(dòng)破壞公物者；
4、知情不報(bào)、包庇隱瞞者。
公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 16
一、總則
為建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用于公司及其所屬各單位的財(cái)務(wù)管理工作。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員
公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德，依法履行職責(zé)。
三、財(cái)務(wù)核算制度
按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系。
如實(shí)記錄和反映公司的'財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理
編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。
對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。
五、資金管理
加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和調(diào)度，確保資金的合理配置。
嚴(yán)格資金審批程序，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
六、資產(chǎn)管理
建立健全資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款等。
定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。
七、利潤分配管理
按照公司章程和相關(guān)法規(guī)，合理制定利潤分配方案。
確保利潤分配的公平、公正、合法。
八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。
對財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
九、附則
本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
本制度自發(fā)布之日起生效，如有修訂，另行通知。
簡單的單位財(cái)務(wù)管理制度 17
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中一個(gè)不可或缺的重要要?
一、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的`合法性和規(guī)范性，建立健全各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金收入和支出狀況，確保資金的有效供應(yīng)，采取切實(shí)有效的措施保證院資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)院的合法權(quán)益。
3、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為我院領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
4、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
二、財(cái)務(wù)收入管理
財(cái)務(wù)收入分為現(xiàn)金收入和銀行轉(zhuǎn)賬兩種。
1、現(xiàn)金收入：
（1）我院現(xiàn)金收入必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員開據(jù)憑證或發(fā)票，收據(jù)須加蓋財(cái)
務(wù)專用章，若財(cái)務(wù)人員委托其他個(gè)人收款的，須先到財(cái)務(wù)室開據(jù)借條，加蓋財(cái)務(wù)章后方可收款，收回應(yīng)收賬款后交給財(cái)務(wù)室換回借條；若未收到賬款，向財(cái)務(wù)說明情況，索回借條。
（2）招投標(biāo)工作中的資金流向及收支，全部納入財(cái)務(wù)管理，收支兩條線，用專門賬戶管理，?？顚Ｓ?；投標(biāo)保證金收取與支出由財(cái)務(wù)人員管理，標(biāo)書費(fèi)用的收入與支出由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理；以投標(biāo)管理收費(fèi)對賬表作為做標(biāo)書人員領(lǐng)取提成的依據(jù)，投標(biāo)管理收費(fèi)對賬表要求標(biāo)書人員與財(cái)務(wù)人員一起確認(rèn)簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，標(biāo)書人員與財(cái)務(wù)人員各執(zhí)一份，提成領(lǐng)取后交回財(cái)務(wù)保管。
2、銀行轉(zhuǎn)賬：為了清楚、有效地管理財(cái)務(wù)收入，銀行轉(zhuǎn)賬須用公司賬戶，個(gè)別特殊情況在授權(quán)范圍內(nèi)，可使用財(cái)務(wù)人員的一般賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)簽批，借款單交財(cái)務(wù)留存，待借款人回來報(bào)賬作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過7天無故未報(bào)銷者，不得再借款；
2、日常費(fèi)用借款和其他臨時(shí)費(fèi)用借款（業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等）與出差借款程序相同；
3、購置固定資產(chǎn)借款：辦公設(shè)施單價(jià)500元以上，使用年限在一年以上者，屬固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票，且新購物件須經(jīng)分院辦公室驗(yàn)收并進(jìn)行登記。
4、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。
四、日常費(fèi)用報(bào)銷
1、員工日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出相應(yīng)的收款證明；
2、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相關(guān)知情領(lǐng)導(dǎo)及院領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
財(cái)務(wù)管理制度 18
管理制度
一、收入管理
1、年初按部門預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算，上報(bào)院長辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)處應(yīng)每季開展預(yù)算情況分析，考核、評價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做到'應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏'，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。物價(jià)員應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。
3、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。票據(jù)管理員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)誤，加強(qiáng)對醫(yī)院收入的監(jiān)督。
4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何款項(xiàng)。
5、門診收費(fèi)處及住院收費(fèi)處每日將收到的`現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行，出納每天收繳并核對收費(fèi)日報(bào)表及附件，及時(shí)解繳。醫(yī)院收入不得坐支。
6、嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳、小金庫。
7、加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)的催收工作，住院收費(fèi)處應(yīng)派人及時(shí)催收病人費(fèi)用，每季上報(bào)病人欠費(fèi)情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費(fèi)率。
二、支出管理
1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預(yù)算，上報(bào)院長辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整，則及時(shí)編制上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，努力降低成本。
2、貫徹國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對于不符合財(cái)務(wù)制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。
（1）醫(yī)院購置大型儀器設(shè)備時(shí)，要事先編制可行性論證報(bào)告，進(jìn)行投資效益預(yù)測分析。一般購置和修繕要堅(jiān)持節(jié)約原則。
（2）保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項(xiàng)目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
（3）認(rèn)真執(zhí)行資金審批制度，嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 19
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司
財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。
第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。
第二章 財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條 財(cái)務(wù)管理的職能
財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：
1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的'核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。
2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。
第五條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。
3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。
4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
財(cái)務(wù)管理制度 20
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的數(shù)據(jù)定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的`財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。
8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。
工地財(cái)務(wù)制度 21
總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第五條 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。
（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十七條 支票必須符合以下要求方能收取
（一）不能撕毀，破損或涂改。
（二）簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。
（三）支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
第十八條 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
現(xiàn)金管理
第十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
第二十條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十三條 符合本規(guī)定第十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十四條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第二十五條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十六條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第二十七條 各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
第二十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第二十九條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十二條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
附 則
第三十三條 本規(guī)定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)管理制度 22
為加強(qiáng)本局財(cái)政財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)審計(jì)工作任務(wù)的完成，在嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，根據(jù)統(tǒng)一管理、集體領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督、廉潔效率的原則，結(jié)合本局實(shí)際，制定我局財(cái)務(wù)管理制度如下：
一、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理
1、統(tǒng)一財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)政財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃管理。年度計(jì)劃由局辦公室在上年底根據(jù)需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見的基礎(chǔ)上擬訂，經(jīng)局長辦公會(huì)議審核批準(zhǔn)后制定季度和月計(jì)劃報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長同意后執(zhí)行。
2、統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。實(shí)行分管財(cái)務(wù)的局長一支筆簽字。
3、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算。本局各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支納入州級會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一核算， 不得單獨(dú)設(shè)立賬戶。由單位財(cái)務(wù)管理員按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《州級會(huì)計(jì)集中核算財(cái)務(wù)報(bào)賬暫行辦法》等財(cái)務(wù)管理辦法，審核報(bào)賬票據(jù)，嚴(yán)格報(bào)賬手續(xù)，向結(jié)算中心報(bào)賬。及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，清理局內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，保證局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、統(tǒng)一各類辦公用品購置。實(shí)行局辦公室統(tǒng)一購進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物資，作為低值易耗品管理。電器類等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。
一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應(yīng)書面寫出購置、印刷計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局長審批同意后購置，并由兩人以上經(jīng)辦。
辦公設(shè)備（含取暖器、計(jì)算器等電器類物品）更換維修應(yīng)到局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局長審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗(yàn)收簽字后，局財(cái)務(wù)作為費(fèi)用結(jié)算依據(jù)。
5、統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行管理。辦公室財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時(shí)進(jìn)行清理核對。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理集體領(lǐng)導(dǎo)。
財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)原則，財(cái)政財(cái)務(wù)收支和大筆的'支出應(yīng)經(jīng)局長辦公會(huì)議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用和計(jì)劃安排的支出項(xiàng)目外，1萬元以上的購置、修繕等支出應(yīng)由辦公室或分管領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會(huì)議審定，兩人以上經(jīng)辦。
三、實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度
1、收支計(jì)劃公開。財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的擬訂應(yīng)征求各科室的意見和建議，計(jì)劃經(jīng)局長辦公室會(huì)議審查通過后，應(yīng)在局內(nèi)張榜公布。
2、收支執(zhí)行情況公開。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況應(yīng)按季在局內(nèi)以書面或職工會(huì)的形式進(jìn)行公布，公布的主要內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)政預(yù)算撥款情況和各項(xiàng)收入支出執(zhí)行情況。
3、管理制度，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公開。本局制定的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)執(zhí)行的支出發(fā)放批準(zhǔn)都應(yīng)向職工公開，接受職工查詢。
四、加強(qiáng)民主監(jiān)督
成立民主理財(cái)監(jiān)督小組，對本局財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。民主理財(cái)監(jiān)督小組由局黨支部、工會(huì)和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長。其任務(wù)是：對局辦公室擬訂的財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核，提出意見供局長辦公會(huì)議審定時(shí)參考；職工對財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況需要查詢的，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長同意，由民主理財(cái)監(jiān)督小組查詢后給予答復(fù)；年終對年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對財(cái)務(wù)管理的意見和反映，向辦公室和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映并提出意見和建議。
五、堅(jiān)持廉潔、效率原則，提高資金使用效益
本局財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和全局職工，要樹立勤儉節(jié)約和模范執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的觀念，從節(jié)約一分錢、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、機(jī)車修理、汽油費(fèi)、打印耗材等費(fèi)用作為管理重點(diǎn)，嚴(yán)格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計(jì)工作任務(wù)完成。
六、本制度經(jīng)局長辦公會(huì)議通過后，從文件印發(fā)之日起執(zhí)行，原制度同時(shí)作廢。
財(cái)務(wù)管理制度 23
一、總則
1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更?
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。
2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財(cái)會(huì)人員任命的程序
（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)任命。
（2）公司財(cái)務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
（3）各級控股公司財(cái)務(wù)部長（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
（4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員，不得在財(cái)會(huì)部門從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門，各級財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財(cái)務(wù)部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：
（1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。
（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。
（3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
（5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施。
（6）搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。
（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。
（8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，制止鋪張浪費(fèi)。
7、各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級財(cái)務(wù)部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：
（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)督；
（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；
（2）用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
（4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的；
（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。
三、會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
5、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)賬。
對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。
（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）機(jī)器設(shè)備；
（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；
（4）運(yùn)輸工具；
（5）其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
（1）房屋及建筑物35年；
（2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
（3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
（4）其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
（3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。
17、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
18、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
（3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
（5）專用基金明細(xì)表（半年）；
（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。
14、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。
報(bào)上級審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。
對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條內(nèi)容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。
（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
（5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>
①支付優(yōu)先股股利。
②按公司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條注意事項(xiàng)：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財(cái)務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。
公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì)對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。
4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。
5、倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
1、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
2、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。