在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，報(bào)告使用的次數(shù)愈發(fā)增長(zhǎng)，報(bào)告中涉及到專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。一起來(lái)參考報(bào)告是怎么寫(xiě)的吧，

專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 1

我們審計(jì)了后附的xxxxx科技發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱新瑋公司)20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是新瑋公司管理層的責(zé)任。

這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)；

(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的?？傮w列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，xxx科技發(fā)展有限公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxx科技發(fā)展有限公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制

我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說(shuō)明第二項(xiàng)所述，xxx科技發(fā)展有限公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報(bào)告僅供xxx科技發(fā)展有限公司申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)使用，不得用于其他目的。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

關(guān)于審計(jì)的報(bào)告 2

市審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定及市審計(jì)局（萍審社通[20xx]7號(hào)）文件的精神，市審計(jì)組于20xx年XX月7日至XX月26日對(duì)我區(qū)20xx年度民政資金管理及使用情況進(jìn)行了為期17天的審計(jì)，審計(jì)了撫恤事業(yè)費(fèi)、退伍安置費(fèi)、城市及農(nóng)村低保、救災(zāi)、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助等專(zhuān)項(xiàng)資金。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組人員實(shí)事求是、細(xì)致認(rèn)真、依規(guī)依法、客觀公　　XX市審計(jì)局：

貴局《關(guān)于瓜州縣原任縣長(zhǎng)XX任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》（征求意見(jiàn)稿）收悉?，F(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)陳述如下：

一、對(duì)本次審計(jì)的看法及認(rèn)識(shí)

首先，貴局依法實(shí)施原任縣長(zhǎng)XX經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，既是對(duì)本級(jí)政府近年來(lái)執(zhí)行國(guó)家方針、政策及財(cái)經(jīng)審計(jì)法律法規(guī)情況的一次大“閱兵”，又是對(duì)我縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規(guī)范財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序、提升依法理財(cái)水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機(jī)。至此深表謝意。

其次，貴局領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)組成員秉公執(zhí)法、廉潔務(wù)實(shí)、敬業(yè)愛(ài)崗的工作作風(fēng)給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作提供了一個(gè)可學(xué)、可比的榜樣和典范。

第三，審計(jì)報(bào)告以翔實(shí)的內(nèi)容，精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，科學(xué)的分析，全方位、多層次地展示、綜述了XX在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項(xiàng)目建設(shè)、清潔能源、產(chǎn)業(yè)培育、新農(nóng)村建設(shè)、城市改造、招商引資、扶貧開(kāi)發(fā)、生態(tài)建設(shè)、改善民生、償還政府債務(wù)等諸多方面取得的卓著業(yè)績(jī)。對(duì)政府現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)同志具有非常大的借鑒及引領(lǐng)意義。對(duì)審計(jì)提出的意見(jiàn)、建議我們?nèi)娼邮懿⒉杉{，并努力使之變?yōu)槲覀児ぷ髦械膶?shí)際行動(dòng)。

二、對(duì)問(wèn)題處理的建議

作為移民人口大縣，我們?cè)诎l(fā)展、建設(shè)、扶貧、民生、維穩(wěn)等方面由于工作的艱巨性、復(fù)雜性、長(zhǎng)期性和反復(fù)性，為了解決問(wèn)題，加快發(fā)展，對(duì)一些項(xiàng)目資金采取了相應(yīng)的處理，違反了相關(guān)規(guī)定，但也有現(xiàn)實(shí)的特殊情況，況且出現(xiàn)這些問(wèn)題，也不是我們主觀故意所為。因此，能否懇請(qǐng)貴局在進(jìn)行處理時(shí)，在堅(jiān)持依法及“三個(gè)有利于”原則的前提下，從瓜州縣的現(xiàn)實(shí)出發(fā)，酌情從輕、減輕或免于處理處罰。同時(shí)，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計(jì)整改落實(shí)工作。

三、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的措施和辦法

針對(duì)存在的'問(wèn)題及審計(jì)建議，我們將從以下方面予以完善和改進(jìn)：

（一）從嚴(yán)執(zhí)行預(yù)算法及其實(shí)施條例等法律法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)政管理工作，糾正財(cái)政工作中的不規(guī)范、不細(xì)化、不科學(xué)行為。

（二）加快制度建設(shè)步伐，在建立健全規(guī)范化管理的長(zhǎng)效機(jī)制上下功夫。

（三）加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，尤其是加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的監(jiān)管力度。

（四）嚴(yán)格行政許可行為，把堅(jiān)決治理“三亂”、徹查“小金庫(kù)”工作進(jìn)行到底。

（五）加強(qiáng)稅收征管，提高依法治稅水平。

（六）提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作的科技含量，強(qiáng)力推行會(huì)計(jì)電算化工作。計(jì)劃從20xx年開(kāi)始試點(diǎn)，20xx年率先在行政機(jī)關(guān)強(qiáng)力推行。

（七）認(rèn)真執(zhí)行責(zé)任追究制度，對(duì)存在的問(wèn)題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。

妥否，請(qǐng)批評(píng)指正。

審計(jì)自查報(bào)告 3

一、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)重視，建立健全組織領(lǐng)導(dǎo)體系

按照縣委、政府統(tǒng)一部署，局黨組高度重視健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作，將健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作列入部門(mén)工作重要議事日程，多次召開(kāi)局黨組專(zhuān)題會(huì)議研究部署幫扶工作。建立了“一把手”總體抓，負(fù)責(zé)健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作總體部署和組織協(xié)調(diào)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，負(fù)責(zé)對(duì)口幫扶臘窩鄉(xiāng)的聯(lián)席會(huì)議和溝通協(xié)調(diào)的組織領(lǐng)導(dǎo)體系。成立了由局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，局黨組成員任工作小組成員的健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和幫教工作，統(tǒng)籌推進(jìn)健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作的落實(shí)，以幫扶農(nóng)戶為重點(diǎn)，重點(diǎn)改善聯(lián)系點(diǎn)臘窩鄉(xiāng)群眾的生產(chǎn)生活條件。健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)體系和工作機(jī)制的'建立，為進(jìn)一步加大農(nóng)村幫扶力度，加快推進(jìn)全縣走基層、送溫暖工作規(guī)劃，提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的組織保障。

二、深入調(diào)研，科學(xué)決策，制定對(duì)口幫扶工作原則

為全面掌握了對(duì)口幫扶臘窩鄉(xiāng)發(fā)展面臨的實(shí)際情況，我局健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作組多次深入對(duì)口扶貧鄉(xiāng)開(kāi)展工作調(diào)研，并及時(shí)將調(diào)研報(bào)告提交黨組會(huì)議專(zhuān)題研究，為黨組會(huì)議科學(xué)決策提供了重要依據(jù)。局黨組召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議制定了五項(xiàng)對(duì)口幫扶工作原則：一是要高度重視健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作，堅(jiān)持把健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作納入全局工作議事日程，與機(jī)關(guān)工作一同研究、一同部署、一同考核，切實(shí)推進(jìn)健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作。二是要深入開(kāi)展工作調(diào)研，主要領(lǐng)導(dǎo)要親赴扶貧點(diǎn)專(zhuān)題研究扶貧工作每年至少2次以上，掌握工作情況，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，督促健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作開(kāi)展。三是開(kāi)展健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作要力求實(shí)效，在掌握對(duì)口幫扶鄉(xiāng)面臨的實(shí)際困難基礎(chǔ)上，為臘窩鄉(xiāng)貧困黨員、困難農(nóng)戶多干實(shí)事、干好事，努力解決他們最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。四是要深入開(kāi)展宣傳廣泛發(fā)動(dòng)，認(rèn)真組織開(kāi)展機(jī)關(guān)干部職工結(jié)對(duì)貧困村特困戶獻(xiàn)愛(ài)心活動(dòng)，解決困難群眾生活實(shí)際問(wèn)題。五是注重營(yíng)造良好的扶貧幫困工作氛圍，讓機(jī)關(guān)干部職工都來(lái)關(guān)心、支持和參與幫扶工作。

三、結(jié)合實(shí)際，創(chuàng)新理念，制定健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作計(jì)劃

按照縣委、政府的安排部署，我局健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作組在多年開(kāi)展對(duì)口幫扶臘窩鄉(xiāng)長(zhǎng)腳村工作基礎(chǔ)上，多次深入開(kāi)展工作調(diào)研，全面掌握幫扶鄉(xiāng)的具體狀況，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定了《縣審計(jì)局20xx年健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作計(jì)劃》，建立組織機(jī)構(gòu)、落實(shí)工作責(zé)任，明確工作重?

四、立足眼前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，全面推進(jìn)健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作工作

20xx年，我局既立足眼前，以幫助解決當(dāng)?shù)厝罕?、學(xué)校最緊迫、最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題為突破口，為對(duì)口幫扶的臘窩鄉(xiāng)干部職工及彝族群眾多干實(shí)事、干好事，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，以科學(xué)制定健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作計(jì)劃為指導(dǎo)，經(jīng)多渠道籌措幫扶資金10萬(wàn)元，改善對(duì)口幫扶鄉(xiāng)群眾的農(nóng)村飲水工程，有效推進(jìn)了健康文明新生活運(yùn)動(dòng)工作。密切結(jié)合局機(jī)關(guān)工作實(shí)際，成立了由一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)各司其職的“禁毒防艾”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作責(zé)任目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任管理書(shū)，配合有關(guān)部門(mén)在世界艾滋病日、國(guó)際禁毒日、“科技、文化、衛(wèi)生三下鄉(xiāng)”期間開(kāi)展的宣傳活動(dòng)，在臘窩鄉(xiāng)開(kāi)展了“禁毒防艾”宣傳教育活動(dòng)。通過(guò)制作“禁毒防艾”公益宣傳標(biāo)語(yǔ)，發(fā)放“禁毒防艾”宣傳小冊(cè)，在對(duì)口幫扶的臘窩鄉(xiāng)定期開(kāi)展“禁毒防艾”宣傳教育活動(dòng)，盡努力做到零感染，盡全力做到“禁毒防艾”工作家喻戶曉，為我縣深入開(kāi)展“禁毒防艾”工作打下了良好基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 4

省審計(jì)局：

根據(jù)局第XX次會(huì)議決定，我們于20XX年7月1～15日對(duì)我省XX外貿(mào)公司與香港XX公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情況

XX外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

20XX年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20XX年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港XX公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內(nèi)銷(xiāo)40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問(wèn)題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：

1、項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。

第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。

第二，輕信對(duì)方謊言，香港XX公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。XX外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。

2、引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3、赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。

為了掌握和了解香港XX公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，XX外貿(mào)公司于20XX年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

4、各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚zhu義嚴(yán)重。

當(dāng)XX外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為XX外貿(mào)公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。

(三)處理意見(jiàn)

1、鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車(chē)生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進(jìn)行交涉。

2、香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成XX外貿(mào)公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3、鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知XX外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4、建議中國(guó)銀行XX分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。

5、建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

審計(jì)報(bào)告 5

［摘要］近年來(lái)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政Fu部門(mén)對(duì)農(nóng)村建設(shè)與發(fā)展的關(guān)注度也在不斷提升，為了加強(qiáng)農(nóng)村建設(shè)的科學(xué)化發(fā)展，需要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展。本文對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作展開(kāi)討論，了解農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，并提出有效的改進(jìn)措施，促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，為我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)村財(cái)務(wù)；審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，政Fu對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)注度在不斷提升，同時(shí)政Fu對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)投入的資金支持也在不斷增多。如何高效實(shí)現(xiàn)資金的合理化利用是當(dāng)前人們思考的問(wèn)題，這也是確保我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要內(nèi)容。目前，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在著諸多的問(wèn)題，如果不及時(shí)解決這些問(wèn)題，必然會(huì)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些問(wèn)題的分析，并采取合理化措施，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，為我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。

1農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性

1.1有效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)農(nóng)村有一部分財(cái)務(wù)管理工作人員會(huì)憑借著工作的便利謀取私利，這種現(xiàn)象較為突出，已經(jīng)出現(xiàn)了一定數(shù)量的無(wú)頭賬目。另外，還有一部分公職人員會(huì)借助工作權(quán)利占有農(nóng)村的公共財(cái)產(chǎn)。這些以Quan謀Si的現(xiàn)象在很大程度上限制了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作可以有效改變這種不良現(xiàn)象，而且能夠高效解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題。

1.2農(nóng)村財(cái)務(wù)公開(kāi)制度得到有效落實(shí)

對(duì)農(nóng)村干群關(guān)系的改善，與農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中推行財(cái)務(wù)審計(jì)，定期審核農(nóng)村財(cái)務(wù)狀況有著密切的聯(lián)系。而且將農(nóng)村的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果向農(nóng)民公示，農(nóng)村居民會(huì)積極主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作中來(lái)，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理便會(huì)就朝著公平公正的方向發(fā)展，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中Tan污Fu敗的現(xiàn)象也能大大減少，財(cái)務(wù)工作人員及居民之間的關(guān)系得到了保障［1］。

1.3農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力得到提升

加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作能力，另一方面可以提升農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的工作素養(yǎng)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作需要財(cái)務(wù)人員以財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)審計(jì)工作作為基礎(chǔ)，及時(shí)做好記賬和報(bào)賬工作，進(jìn)而指導(dǎo)管理人員能夠合理安排管理工作，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。

1.4實(shí)現(xiàn)集體資金的合理、高效

使用財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展需要財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)農(nóng)村的實(shí)際情況有一個(gè)深入的了解，這樣才能幫助相關(guān)部門(mén)科學(xué)合理地對(duì)農(nóng)村共有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行支配。農(nóng)村審計(jì)工作可以清晰地將農(nóng)村的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況展示出來(lái)。相關(guān)部門(mén)在財(cái)產(chǎn)的分配及使用過(guò)程中有據(jù)可循，群眾能夠更加積極主動(dòng)地配合財(cái)務(wù)工作，農(nóng)村的財(cái)產(chǎn)透明化之后，會(huì)更加科學(xué)合理地使用。

2農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在的問(wèn)題

最近幾年，在相關(guān)部門(mén)的支持下，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作有了很大的進(jìn)步?；趯徲?jì)工作，村集體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到了規(guī)范，很多遺留的問(wèn)題得到了解決，黨群之間的關(guān)系得到了緩和。但是，審計(jì)工作仍存在一定的問(wèn)題。

2.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作尚待完善

首先，財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制不夠規(guī)范，沒(méi)有及時(shí)規(guī)范記賬，也沒(méi)有嚴(yán)格審核原始憑證，憑證不夠規(guī)范，非統(tǒng)一的、自制的票據(jù)在一定程度上給財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來(lái)了較大難度［2］；其次，民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)力度不嚴(yán)，財(cái)務(wù)管理的透明度較大，一部分民主理財(cái)工作成員是由村干部直接委派，而有一部分理財(cái)小組的成員沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，相關(guān)知識(shí)不足，監(jiān)督職能尚不健全，所以很難開(kāi)展理財(cái)和監(jiān)督工作；再者，一部分村沒(méi)有及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)，尤其是很多重點(diǎn)項(xiàng)目，數(shù)據(jù)和內(nèi)容不全面詳細(xì)；最后，一部分村因?yàn)椴灰?guī)范的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)管理不透明，群眾不滿意，上訪的情況時(shí)有發(fā)生。

2.2審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)與工作需求不相符

農(nóng)村審計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，隨著新農(nóng)村建設(shè)的不斷發(fā)展，農(nóng)村審計(jì)工作是推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提保障，在農(nóng)村發(fā)展中所占的地位也越來(lái)越突出。此外，農(nóng)村審計(jì)工作有著較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性及政策性，需要審計(jì)人員具有極強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。最近幾年，沒(méi)有組織審計(jì)工作人員去參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，雖然有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，但是審計(jì)知識(shí)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足，多數(shù)審計(jì)工作只是單純清理賬目、列舉數(shù)據(jù)，在文字的表達(dá)上仍有著較大的差距，很難和目前的審計(jì)工作相適應(yīng)，審計(jì)工作的質(zhì)量很難得到提升。

2.3審計(jì)工作的問(wèn)責(zé)制落實(shí)不到位

審計(jì)工作，究其本質(zhì)是一種監(jiān)督， 沒(méi)有監(jiān)理相關(guān)的審計(jì)規(guī)章制度，也沒(méi)有和檢察部門(mén)建立審計(jì)機(jī)制，審計(jì)結(jié)果效果不佳，對(duì)審計(jì)的檢驗(yàn)和要求經(jīng)常 與此同時(shí)，村干部和普通農(nóng)民之間的關(guān)系較為復(fù)雜，審計(jì)的權(quán)威性受到了沖擊，審計(jì)工作人員的積極性也受到了較大的影響。

3解決農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在問(wèn)題的措施

3.1加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作地位的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化權(quán)威性

目前，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作被很多人所忽視，這使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展受到了很大的阻礙，不僅沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，而且沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員。因此，需要加強(qiáng)明確農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的地位，樹(shù)立起農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的權(quán)威性。首先，需要通過(guò)政Fu部門(mén)將審計(jì)工作的重要性按照省、市、縣進(jìn)行逐級(jí)傳達(dá)，使得農(nóng)村審計(jì)工作被大家所重視［4］。其次，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況，制定科學(xué)化的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性。最后，將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的工作職能真正發(fā)揮出?

3.2加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立，增強(qiáng)審計(jì)的專(zhuān)業(yè)水平

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展，需要專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員的支持，這樣才能夠使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作達(dá)到高質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍的建立，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，提升整個(gè)團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)。為此，首先需要成立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)來(lái)開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，同時(shí)配備相應(yīng)的審計(jì)人員。其次，需要制定審計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，有組織有計(jì)劃地開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員能夠跟上時(shí)代的發(fā)展，不斷增強(qiáng)知識(shí)和技能，滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的需要。最后，需要加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)人員從業(yè)資格管理，只有滿足從業(yè)要求的人員才能夠參與到農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中來(lái)，這樣能夠增強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作責(zé)任心，為審計(jì)質(zhì)量的提高提供保障［5］。

3.3重視農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的監(jiān)督作用

為了保證農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要加強(qiáng)監(jiān)督作用。首先需要發(fā)揮農(nóng)民的作用，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的核查與監(jiān)督。其次，需要定期將農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容公開(kāi)，讓農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加透明，避免出現(xiàn)Tan污的情況。最后，需要加大村民的監(jiān)督權(quán)力，使得他們敢于對(duì)不合理的地方提出疑問(wèn)，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作更加公正和透明。

3.4建立并完善審計(jì)的責(zé)任追究制度

通過(guò)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任追究制度的建立，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展。在責(zé)任追究制度的作用下，能夠讓更多的審計(jì)人員增強(qiáng)工作責(zé)任心。同時(shí)，還需要加強(qiáng)考核機(jī)制的建立。首先，在進(jìn)行村干部選拔時(shí)，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量就是考核內(nèi)容之一［6］。其次，需要加強(qiáng)審計(jì)工作內(nèi)部的溝通交流。最后，需要加強(qiáng)責(zé)任追究制度的落實(shí)，充分發(fā)揮該制度的作用。

4結(jié)語(yǔ)

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)范化是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的任務(wù)，需要在實(shí)踐工作中不斷完善，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠朝著規(guī)范化方向發(fā)展。此外，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的相關(guān)人員，還需要加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，

最新審計(jì)報(bào)告 6

×市審計(jì)局：

根據(jù)審綜字×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于20xx年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司20× ×年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344 144。07元。應(yīng)繳金額為48 166。40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)20xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l20xx年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成）。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67。4萬(wàn)元。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1。弄虛作假套取資金，給路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。20xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2。挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，20xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

3。挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元，日雜站20xx年×月和20xx年×月共買(mǎi)11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

4。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164。07元。該公司20xx年末鞭炮回扣收入112 704。28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額81 3 505。1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32 540。21元，實(shí)際多留了801 64。07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20xx年×月到×月收入1105元。20xx年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見(jiàn)

1。對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。

2。對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的。暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。

3。對(duì)挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4。對(duì)截留鞭炮回扣收入80 164。07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016。40元。

5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：（略）

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長(zhǎng)：（簽名）

20xx年×月×日

審計(jì)報(bào)告 7

股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是XX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

××會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（蓋章） （簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國(guó)××市

二零××年×月×日

審計(jì)自查報(bào)告 8

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《XX市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，按照市政府安排，市審計(jì)局于20xx年對(duì)政府投資的宜陽(yáng)、欒川、偃師、洛寧、汝陽(yáng)、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計(jì)十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將情況匯報(bào)如下：

一、審計(jì)情況

市審計(jì)局于20xx年9月8日一12月15日組成10個(gè)審計(jì)組，對(duì)八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算宙計(jì)，對(duì)王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資112000萬(wàn)元，查出違規(guī)金額l871.3萬(wàn)元，有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850萬(wàn)元，核減工程額1419.8萬(wàn)元，核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。

二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

(一)建設(shè)單位違反國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)程序問(wèn)題

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元

按照《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)全部招標(biāo)。審計(jì)查出存在部分項(xiàng)目主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)現(xiàn)象。有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。其中宜陽(yáng)縣污水 處理工程項(xiàng)目總投資額為4178萬(wàn)元，僅對(duì)641萬(wàn)元進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。其他3537萬(wàn)元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進(jìn)行招投標(biāo)。XX市王城大道建設(shè)項(xiàng)目道路工程的設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同金額為172萬(wàn)元，未進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)直接委托XX市城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)。

2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目前期報(bào)批手續(xù)不齊全的不得開(kāi)工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報(bào)批手續(xù)不齊全就開(kāi)工。XX市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只經(jīng)過(guò)了XX市發(fā)改委的批復(fù)。跨隴海鐵路立交橋工程無(wú)施工許可證，王城大道建設(shè)工程無(wú)開(kāi)工報(bào)告。

3.未按代理合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)

XX市王城大道建設(shè)工程在進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)時(shí)于20xx年10月17日XX市建設(shè)委員會(huì)與XX市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在實(shí)際招投標(biāo)過(guò)程中，卻未履行合同，業(yè)主實(shí)行自行招標(biāo)。

4.應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告XX市王城大道建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位。

按照《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。XX市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理工程進(jìn)行了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬(wàn)元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6.建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工

按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府行政主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)審查。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。宜陽(yáng)縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn)擅自施工。

(二)違反國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問(wèn)題

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬(wàn)元。項(xiàng)目建設(shè)中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出數(shù)額較大，與國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。截至20xx年11月30日，宜陽(yáng)縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。在項(xiàng)目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費(fèi)50萬(wàn)元，按管理費(fèi)的10%計(jì)算。應(yīng)列支招待費(fèi)5萬(wàn)元，超支20萬(wàn)元。

2.管理費(fèi)超支93萬(wàn)元。項(xiàng)目建設(shè)中，有2家建設(shè)單位管理費(fèi)支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。如XX市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)概算為215萬(wàn)元，截止20xx年8月31日實(shí)際開(kāi)支259萬(wàn)元，超支44萬(wàn)元。

3.違規(guī)列支工程費(fèi)用105萬(wàn)元。廛東污水處理工程在20xx年底已進(jìn)入試運(yùn)營(yíng)，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在20xx年及20xx年該項(xiàng)目的借款產(chǎn)生的利息85萬(wàn)元仍在本工程的建設(shè)成本中列 支是不合規(guī)，應(yīng)計(jì)入運(yùn)營(yíng)期間的。費(fèi)用。

4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬(wàn)元。有兩家建設(shè)單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至20xx年11月30日，宜陽(yáng)縣污水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽(yáng)縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用22 筆記153萬(wàn)元。

5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元。

汝陽(yáng)縣污水處理廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬(wàn)元。

6.虛列工程投資1419.8萬(wàn)元

八縣及廛東污水處理工程項(xiàng)目、王城大道共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)總概算112000萬(wàn)元。經(jīng)審核實(shí)際完成投資額中多列工程成本1419.8萬(wàn)元，造成投資完成額不實(shí)。其中孟津縣污水處理廠工程 項(xiàng)目二程造價(jià)送審金額為2142萬(wàn)元，審定金額20xx萬(wàn)元，審減金額為89萬(wàn)元。汝陽(yáng)縣污水處理工程造價(jià)送審金額為1374萬(wàn)元，審定金額為1226萬(wàn)元，審減金額為148元。

存在以上問(wèn)題的主要原因：

一是建設(shè)單位為了搶時(shí)間、抓工期，忽視國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項(xiàng)目在工程概算未經(jīng)國(guó)家和省發(fā)展改革委員會(huì)批準(zhǔn)，且無(wú)開(kāi)工許可證、施工許可證等情況下開(kāi)工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項(xiàng)目。二是建設(shè)項(xiàng)目資金用量大，籌措困難，但項(xiàng)目辦理拆遷及環(huán)境影響評(píng)價(jià)等手續(xù)需大量資金，因而違反了國(guó)家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設(shè)項(xiàng)目用地以租用形式使用土地，違反了國(guó)家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目均由項(xiàng)目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時(shí)抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《XX市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

三、問(wèn)題處理

對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，依據(jù)國(guó)家《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《XX市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對(duì)問(wèn)題分別提出了針對(duì)性的審計(jì)建議。相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)正在進(jìn)行整改，并表示在今后進(jìn)行的所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目不再出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行建設(shè)，為以后政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

(一)對(duì)建設(shè)單位違反匡家有關(guān)基本建設(shè)程序問(wèn)題的處理

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元、未按代理合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)問(wèn)題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)問(wèn)題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。

3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告問(wèn)題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道建設(shè)單位同意審計(jì)意見(jiàn)補(bǔ)辦手續(xù)。

4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位問(wèn)題，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。

5.建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問(wèn)題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽(yáng)縣污水處理廠工程建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。

(二)對(duì)違反國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定問(wèn)題的處理

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬(wàn)元、管理費(fèi)超支93萬(wàn)元問(wèn)題，審計(jì)建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。

2.違規(guī)列支工程費(fèi)用240萬(wàn)元、虛列工程投資1419.8萬(wàn)元問(wèn)題，審計(jì)予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費(fèi)用。

3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬(wàn)元，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。

4.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元，審計(jì)建議財(cái)政在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專(zhuān)職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍

從審計(jì)情況看，政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的XX市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管

工作

領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行項(xiàng)目資金監(jiān)管部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度，定期聽(tīng)取各部門(mén)關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度及監(jiān)督情況的匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題。

《XX市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項(xiàng)目資金的管理使用要接受市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)督。

(二)嚴(yán)格工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容

有關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家定額和我市實(shí)際，編制政府投資項(xiàng)目的預(yù)(概)算。

對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時(shí)要按照《XX市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)；合同書(shū)副本要及時(shí)送市審計(jì)局備案，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避

審計(jì)報(bào)告最新模板參考 9

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條等規(guī)定，區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組于2018年10月18日至12月14日，對(duì)城東街道原黨工委書(shū)記湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況和湯榮祥同志任職情況

(一)城東街道辦事處基本情況

城東街道辦事處為區(qū)政府派出機(jī)構(gòu)，下設(shè)“四辦一所”，分別為黨政綜合辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、城鄉(xiāng)工作辦公室、社會(huì)事務(wù)辦公室、財(cái)政所?，F(xiàn)有行政編制36人，事業(yè)編制26人，行政附屬編制4人，在職人員58人，勞務(wù)派遣人員15人，合同制人員93人，離退休人員37人。下轄5個(gè)涉農(nóng)社區(qū)、9個(gè)純社區(qū)、7個(gè)行政村，2個(gè)下屬單位。

(二)湯榮祥同志任職情況

湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任城東街道黨工委書(shū)記，任職期間主持黨工委全面工作，分管人大工委、政協(xié)工委工作。

二、湯榮祥任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況

湯榮祥同志任職期間，城東街道辦事處圍繞各年度目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展意識(shí)，街道經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)較快發(fā)展，各項(xiàng)工作有序推進(jìn)，工作指標(biāo)完成情況良好。

1.貫徹落實(shí)經(jīng)濟(jì)政策，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力得到提升。堅(jiān)持統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，保持工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)攀升勢(shì)頭；著力稅費(fèi)增收，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。推進(jìn)城建工作，完成智堡河?xùn)|北側(cè)周邊地塊等12個(gè)征地項(xiàng)目。

2.強(qiáng)化載體平臺(tái)建設(shè)，營(yíng)造招商引資良好環(huán)境。城東街道辦事處把招商引資、項(xiàng)目建設(shè)作為積蓄經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的增長(zhǎng)點(diǎn)，完善載體，強(qiáng)化多角度的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；依托區(qū)招商平臺(tái)，多渠道開(kāi)展各類(lèi)招商活動(dòng)。任職內(nèi)先后落戶茂業(yè)百貨、祥和老年公寓、大潤(rùn)發(fā)超市、茂業(yè)時(shí)代廣場(chǎng)等項(xiàng)目。

3.加大民生項(xiàng)目投入，不斷促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。進(jìn)一步加大民生保障力度，投入資金2066.33萬(wàn)元，敬老院改擴(kuò)建工程全面完成并投入使用，全街道21個(gè)村(居)都建立了居家養(yǎng)老服務(wù)中心；加大農(nóng)村環(huán)境整治，環(huán)境整治成效明顯。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：房產(chǎn)租金收入未繳納相關(guān)稅費(fèi)；往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬；將預(yù)算內(nèi)支出轉(zhuǎn)預(yù)算外；商務(wù)接待管理不規(guī)范；固定資產(chǎn)賬實(shí)不符；收支核算不規(guī)范；直接支付資金到經(jīng)辦人個(gè)人賬戶；原始憑證不規(guī)范；以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未整改到位。

四、審計(jì)整改情況

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位高度重視，積極采取有效措施，整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，落實(shí)審計(jì)建議，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已基本整改到位。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 10

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)xx元，違紀(jì)總金額為344144.07xx元。應(yīng)繳金額為48166.40xx元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

xx市日用雜品公司是xx市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成）?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)xx元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)xx元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)xx元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)xx元。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000xx元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000xx元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000xx元“苫布”虛假類(lèi)發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)xx元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)xx元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬(wàn)xx元，實(shí)際挪用22萬(wàn)xx元用于基本建設(shè)。

3、挪用流動(dòng)資金22000xx元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買(mǎi)ll000xx元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買(mǎi)11000xx元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330xx元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07xx元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28xx元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15xx元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21xx元，實(shí)際多留了80164.07xx元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5、截留出租收入列賬外3620xx元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105xx元。l9xx年x月至x月收入2515xx元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見(jiàn)

1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000xx元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000xx元。

2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)xx元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000xx元。

3、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000xx元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200xx元，中獎(jiǎng)330xx元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530xx元。

4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07xx元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40xx元。

5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620xx元問(wèn)題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

審計(jì)報(bào)告 11

受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)xx年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組于xx年5月16日開(kāi)始，對(duì)全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村（社區(qū)）20xx-xx年度村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過(guò)為期30天的努力工作，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書(shū)記周亞明任組長(zhǎng)，周曉紅任副組長(zhǎng)（常務(wù)），成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間：xx年5月16日至xx年6月16日。

二、工作程序：

1、審計(jì)組xx年5月17日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書(shū)》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村（社區(qū)）。

2、相關(guān)村（社區(qū)）接到整改通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時(shí)間里，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。

3、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為，要求及時(shí)更正。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足：

此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個(gè)村（社區(qū)）財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村（居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān)）。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢(qián)進(jìn)商場(chǎng)，買(mǎi)了東西開(kāi)了票，回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了"記帳員"，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門(mén)的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開(kāi)，再加上有的村（社區(qū)）理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。

（二）入賬不及時(shí)，部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細(xì)、無(wú)事由。

在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開(kāi)支，同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村（社區(qū)）存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細(xì)清單；招待費(fèi)發(fā)票無(wú)事由、無(wú)菜單記錄；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等，但無(wú)具體明細(xì)清單；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不注明事由等現(xiàn)象。

（三）存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。

審計(jì)組在審計(jì)各村（社區(qū)）帳本時(shí)發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個(gè)村（社區(qū)）均不同程度存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”， 更有甚者是“三無(wú)”白條（無(wú)收款人、無(wú)審批人、無(wú)事由）。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來(lái)報(bào)銷(xiāo)。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開(kāi)正式發(fā)票，更有甚者，近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來(lái)看，村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票，但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款，同時(shí)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。

（四）普遍存在村級(jí)工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。

近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來(lái)看，全鎮(zhèn)35個(gè)村（社區(qū)），-xx年度所有工程建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)（決)算，沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)（決）算、會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有；有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同，也無(wú)辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決）算手續(xù)，工程總額心中沒(méi)有數(shù)；有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長(zhǎng)期不報(bào)帳；這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。

（五）揮霍公款現(xiàn)象存在。

非生產(chǎn)性開(kāi)支過(guò)大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開(kāi)支都難以維持，但村干部在花錢(qián)時(shí)，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村（社區(qū)）用公款吃喝玩樂(lè)，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬(wàn)元；還有的用公款購(gòu)買(mǎi)土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個(gè)別村用公款報(bào)銷(xiāo)個(gè)人黨費(fèi)。

（六）制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù)。

村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配，如何領(lǐng)取，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼的不正?，F(xiàn)象。

四、審計(jì)意見(jiàn)和建議：

（一）、堅(jiān)持依法治村，加大法制宣傳力度

對(duì)村（社區(qū)）干部和財(cái)會(huì)人員開(kāi)展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識(shí)的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí)，切實(shí)做到按章辦事。對(duì)廣大村（居)民開(kāi)展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居）民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識(shí)。

（二）、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管

1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村（社區(qū)）級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，各村（社區(qū)）一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村（社區(qū)）級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時(shí)、獨(dú)立核算、民主理財(cái)、規(guī)范管理。

2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村（居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)（農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān)），同時(shí)定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村（居）民監(jiān)督，特別對(duì)村(居）民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財(cái)小組要求公開(kāi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要專(zhuān)項(xiàng)公開(kāi)，重點(diǎn)解釋。

（三）、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

2、正確處理村（社區(qū)）集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村（社區(qū)）集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過(guò)村（居)或者村(居）代表大會(huì)作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

（四）、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督

政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎(jiǎng)懲等，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布，并對(duì)在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。

（五）、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍

建立崗位責(zé)任制，明確各村（社區(qū)）財(cái)會(huì)人員的權(quán)利和義務(wù)。各村（社區(qū)）財(cái)會(huì)人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，村（社區(qū)）不得任意調(diào)換財(cái)會(huì)人員。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。

（六）、各司其職，各負(fù)其責(zé)

村（社區(qū)）主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村（社區(qū)）主職干部進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)收支。要求各村（社區(qū)）做到主職干部審核，財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。村（社區(qū)）財(cái)會(huì)人員必須按金辦發(fā)【】10號(hào)文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅(jiān)決杜絕村級(jí)一季或一年支出一次性報(bào)帳，堅(jiān)決杜絕村（社區(qū)）虛報(bào)支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。

以上報(bào)告妥否！

敬請(qǐng)批評(píng)指正！

審計(jì)報(bào)告 12

根據(jù)集團(tuán)部署，我們于X年X月X日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自X年X月至X年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢問(wèn)調(diào)查，采用詢問(wèn)和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見(jiàn)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、概況

水落同志自X年X月起任ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的'規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。

二、考核指標(biāo)完成情況

1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬(wàn)元。實(shí)際完成萬(wàn)元，其中X年萬(wàn)元，X年萬(wàn)元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬(wàn)元。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、XX公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門(mén)的年度預(yù)算均沒(méi)有突破，預(yù)算外支出萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對(duì)這兩部門(mén)的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見(jiàn)越權(quán)和違規(guī)審批情況。

3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成房產(chǎn)的改制工作。

4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對(duì)一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。

5、制度建設(shè)，集團(tuán)于X年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從X年X月X日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象。

7、X年X月至X月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20__年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。

三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>

1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在水落總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到萬(wàn)元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在X年X月通過(guò)盡職調(diào)查，并開(kāi)始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

X年增設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。

5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。

3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。

五、水落同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見(jiàn)，水落對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系，建立會(huì)計(jì)問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。

2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。

3、*融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的路線。

4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。

由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿一年，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。

審計(jì)報(bào)告 13

我單位接受委托，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于xx年1月到xx年5月，對(duì)XXXXX工程結(jié)算進(jìn)行了審查。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責(zé)任公司提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。

一、工程概況：工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標(biāo)準(zhǔn)描述，建筑面積，設(shè)計(jì)施工監(jiān)理單位，開(kāi)竣工時(shí)間，合同約定結(jié)算方式。

二、審查范圍：

XXXXX工程。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會(huì)公德、影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展咨詢服務(wù)工作。

四、審查依據(jù)：

1、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同（xx）第XX號(hào)。

2、《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部令第149號(hào)）、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設(shè)標(biāo)［2006］50號(hào)）。

3、《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價(jià)協(xié)[2007]第015號(hào)）。

4、施工發(fā)承包合同、專(zhuān)業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購(gòu)合同；招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)及其組成內(nèi)容。

5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會(huì)審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。

6、經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)、竣工報(bào)告或停、復(fù)工報(bào)告。

7、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500－2008）、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價(jià)（2008）》及其計(jì)價(jià)辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準(zhǔn)價(jià)格信息》。

8、有效的工程結(jié)算文件。

10、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

五、審查方法本工程采用全面審查法，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，我們按委托方提供的資料，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量數(shù)據(jù)，進(jìn)行工程量按實(shí)結(jié)算，按前述審查依據(jù)資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查計(jì)算書(shū)。

（1）采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；

（2）采用單價(jià)合同的，應(yīng)審查施工圖以內(nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；

在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：

1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結(jié)算；

2合同中有類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類(lèi)似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)；

3合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，按河南省清單綜合單價(jià)執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。

［此段不同情況的報(bào)告應(yīng)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》4.4.2及5.4.1的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行編寫(xiě)。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審查人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審查制度。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的`完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；

（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

（3）熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購(gòu)合同及相關(guān)文件；

（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程狀況，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和工程索賠情況等。

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。對(duì)于清單或定額缺項(xiàng)以及采用新材料、新工藝的，應(yīng)根據(jù)施工過(guò)程中的合理消耗和市場(chǎng)價(jià)格審核結(jié)算單價(jià)；

(4)審查變更簽證憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，核準(zhǔn)變更工程費(fèi)用；

(5)審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計(jì)算方法以及索賠費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；

(6)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，并審查取費(fèi)依據(jù)的時(shí)效性、相符性。

3、結(jié)算審定階段

(1)工程結(jié)算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結(jié)算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，并進(jìn)行合理的調(diào)整；

(2)由我單位的部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)結(jié)算審查的初步成果文件進(jìn)行檢查、校對(duì)；

(3)由我單位的主管負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；

(4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章；

(5)在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算審查編制人、校對(duì)人、審核人和受托人單位蓋章確認(rèn)的正式的結(jié)算審查報(bào)告。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：

（一）施工單位原報(bào)結(jié)算價(jià)：元

（二）審查后的結(jié)算價(jià)：元

（三）審減額：元

詳見(jiàn)各樓之《工程造價(jià)匯總表》

八、審減原因分析：

從費(fèi)率、無(wú)效簽證、工程量虛報(bào)、定額套用錯(cuò)誤等多方面逐行分析。

九、特殊事項(xiàng)說(shuō)明：

1.本結(jié)算未扣除施工所用水電費(fèi)，請(qǐng)建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。

2.本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對(duì)工程造價(jià)造成的影響。

十、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：

審查報(bào)告僅供委托方為辦理建設(shè)單位和施工單位的結(jié)算，同時(shí)作為內(nèi)部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報(bào)告不當(dāng)所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無(wú)關(guān)。

附件：

1、結(jié)算審查簽署表；

2、工程造價(jià)匯總表；

3、工程結(jié)算書(shū)。

4、根據(jù)工程實(shí)際情況選用所需附件。

審計(jì)報(bào)告 14

XXX有限責(zé)任公司清算組：

我們接受委托，審計(jì)了XXX有限責(zé)任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負(fù)債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，貴公司清算會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《國(guó)有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了XXX有限責(zé)任公司20XX年6月25日的清算財(cái)產(chǎn)狀況，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。

審計(jì)報(bào)告 15

XXX先生：

在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒(méi)有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門(mén)還沒(méi)有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購(gòu)之前；對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒(méi)有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購(gòu)之前，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。

我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。

審計(jì)員：XXX

20XX年XX月XX日

審計(jì)調(diào)查報(bào)告 16

一。說(shuō)明部分

1.說(shuō)明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的`（審計(jì)目的）；

2.說(shuō)明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。

二。企業(yè)及項(xiàng)目基本情況

1.企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊(cè)日期、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營(yíng)范圍。

2.簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。

三?；痦?xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定

1.項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2.項(xiàng)目投資總額。

3.創(chuàng)新基金用途。

4.項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。

四。合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

1.資金到位情況

2.資金支出情況

3.項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入情況（按年度分列）

2）項(xiàng)目成本情況

3）項(xiàng)目繳納稅金情況

4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用

5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)

五。報(bào)告附注

1、會(huì)計(jì)政策注釋。

2、企業(yè)適用稅種及稅率。

3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。

最新審計(jì)報(bào)告范文如何寫(xiě) 17

我們接受委托，對(duì)任職期間20__年5月1日至20__年12月31日的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算上報(bào)情況；專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用情況；國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支是否符合民主決策程序等方面進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作所提供資料的真實(shí)性和完整性是 管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對(duì)該單位所提供資料實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

一、審計(jì)依據(jù)

(一)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；

(二)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》;

(三)中辦發(fā)[20____]20號(hào)文《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》;

(四)濟(jì)南市衛(wèi)生局濟(jì)衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[20____]4號(hào)文《關(guān)于對(duì)局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施意見(jiàn)》;

(五)20____年5月1日至20____年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)賬簿、憑證及相關(guān)資料。

(六)其他相關(guān)文件。

二、審計(jì)程序

20____年12月27日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議，下發(fā)《局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》濟(jì)衛(wèi)審函[20__]第5號(hào)文件，正式開(kāi)始 尚衍寅院長(zhǎng)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。審計(jì)小組于20____年3月4日進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)了解核實(shí)情況、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)、檢查復(fù)核數(shù)據(jù)等各種審計(jì)程序和方法，對(duì)會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)資料進(jìn)行了全面審計(jì)，于20____年3月25日結(jié)束外勤工作。外勤工作結(jié)束后，審計(jì)小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取得的資料進(jìn)行整理，向衛(wèi)生局安排的協(xié)調(diào)人進(jìn)行匯報(bào)后，出具審計(jì)報(bào)告。

三、被審計(jì)人及所在單位基本情況

(一)被審計(jì)人的情況

(二)所在單位的情況

四、相關(guān)指標(biāo)情況

(一)資產(chǎn)指標(biāo)分析 1、資產(chǎn)總額增長(zhǎng)情況 2、資產(chǎn)負(fù)債率的變化情況 3、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)情況

(二)收入指標(biāo)分析 1、財(cái)政補(bǔ)助收入的情況 2、醫(yī)療收入的增長(zhǎng)情況 3、藥品收入的增長(zhǎng)情況

(三)收入支出比例分析

五、存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)收支核算及管理方面

(二)專(zhuān)用基金的管理和使用方面

(三)國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用方面： 1、盤(pán)盈盤(pán)虧情況 2、未在帳房屋建筑物的情況 3、車(chē)輛實(shí)際所有權(quán)人與機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況

(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面

六、審計(jì)意見(jiàn)

通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為20__年5月1日至20__年末尚衍寅院長(zhǎng)在任期間，除上述問(wèn)題外，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)制度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無(wú)不良資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)處于保值增值狀態(tài)。在財(cái)務(wù)管理、藥品及物品采購(gòu)和管理方面有一套設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制制度，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項(xiàng)支出均有單位負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、建議及要求 18

2015年，我局經(jīng)營(yíng)工作中仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：個(gè)別縣局為滿足本單位的局部利益，設(shè)置資金帳外帳，雖經(jīng)審計(jì)糾正，避免了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但此問(wèn)題必須引起高度重視；個(gè)別單位廢舊物資回收管理松懈，造成資產(chǎn)清理?yè)p失；多經(jīng)公司個(gè)別投資項(xiàng)目整體控制能力較弱，內(nèi)部控制模糊，造成投資造價(jià)超過(guò)預(yù)算等。

這些問(wèn)題的產(chǎn)生，主要是由于有些單位規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)，缺乏自我約束意識(shí)和能力；有的單位片面強(qiáng)調(diào)本單位、本部門(mén)利益，對(duì)全局整體利益不夠關(guān)心，致使有些管理行為產(chǎn)生偏差；有些單位依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，政策運(yùn)用能力有待提高；有些單位內(nèi)部控制仍然存在盲點(diǎn)，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)不夠科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)，基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，容易產(chǎn)生漏洞。

針對(duì)目前存在的問(wèn)題和不足，我局提出如下要求：一是要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)遵章守紀(jì)依法經(jīng)營(yíng)自覺(jué)性，做到有章必循，令行禁止；二是各單位要增強(qiáng)項(xiàng)目效益優(yōu)先意識(shí)，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督；三是要執(zhí)行責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的追究責(zé)任人的行政責(zé)任；四是要加強(qiáng)內(nèi)部控制，細(xì)化管理與核算，重視執(zhí)行反饋。

審計(jì)自查報(bào)告 19

一、企業(yè)的基本情況

（下稱：公司）前身為原，公司于x月開(kāi)始籌備申領(lǐng)獨(dú)立法人藥品經(jīng)營(yíng)許可證，于、將申辦獨(dú)立法人《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》的申報(bào)材料交于四川省食品藥品監(jiān)督管理局。四川省食品藥品監(jiān)督管理局藥品化妝品市場(chǎng)監(jiān)管處于x日受理審查我公司的相關(guān)資料，四川省食品藥品監(jiān)督管理局檢查組于對(duì)我公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。公司于開(kāi)始停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，于領(lǐng)取《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》正副本各一冊(cè)。未取得《蛋白同化制劑、肽類(lèi)激素經(jīng)營(yíng)資格批件》。我公司經(jīng)營(yíng)范圍為：、制劑、生化藥品。我公司經(jīng)營(yíng)地址為：、號(hào)，倉(cāng)庫(kù)地址為：、號(hào)。

二、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及崗位人員配備整體情況

公司組織機(jī)構(gòu)的設(shè)定及崗位人員配備與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和質(zhì)量管理相適應(yīng)，并明確規(guī)定其職責(zé)、權(quán)限和相互關(guān)系，設(shè)置質(zhì)量管理部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、行政部、儲(chǔ)運(yùn)部；公司質(zhì)量管理人員共4人，其中質(zhì)量負(fù)責(zé)人1人，質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)人1人，質(zhì)量管理員1人，驗(yàn)收員1人。

公司從業(yè)人員共計(jì)15人，其中執(zhí)業(yè)藥師2人，其他13人。學(xué)歷情況，具有本科學(xué)歷2人，大專(zhuān)學(xué)歷5人，中專(zhuān)學(xué)歷2人，高中學(xué)歷6人。企業(yè)負(fù)責(zé)人大專(zhuān)學(xué)歷，x年開(kāi)始從事藥品經(jīng)營(yíng)工作，熟悉藥品管理的法律法規(guī)和《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》，能夠保證質(zhì)量管理部和質(zhì)量管理人員有效履行職責(zé)，質(zhì)量負(fù)責(zé)人中藥學(xué)本科學(xué)歷，執(zhí)業(yè)中藥師，從事藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理工作X年，在質(zhì)量管理工作中具備正確判斷和保障實(shí)施的能力；質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)人，藥學(xué)大專(zhuān)學(xué)歷，執(zhí)業(yè)藥師、從事藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理工作X年，能夠獨(dú)立解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的質(zhì)量問(wèn)題。各部門(mén)人員配合管理，職責(zé)明確，質(zhì)量管理部能夠獨(dú)立履行其職責(zé)。從事質(zhì)量管理、驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)、采購(gòu)、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售等崗位的人員學(xué)歷及專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱符合新版《GSP》要求。

三、各崗位人員培訓(xùn)考核制度和定期體檢制度管理情況

為了不斷提高員工人員整體素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平，使各崗位人員能夠正確理解并履行其職責(zé)，保證企業(yè)質(zhì)量管理體系持續(xù)有效運(yùn)行，公司制定了《質(zhì)量方面的教育、培訓(xùn)及考核管理制度》。質(zhì)量管理部協(xié)助行政部開(kāi)展質(zhì)量管理教育和培訓(xùn)，對(duì)各崗位人員進(jìn)行與其職責(zé)和工作內(nèi)容相關(guān)的崗前培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理制度、職責(zé)、程序、計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)用和藥品專(zhuān)業(yè)知識(shí)等。培訓(xùn)形式有不定期組織授課和現(xiàn)場(chǎng)操作等。對(duì)培訓(xùn)進(jìn)行考核，考核的方式包括書(shū)面考試、現(xiàn)場(chǎng)提問(wèn)及實(shí)際操作等，并建立從業(yè)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)檔案。

為加強(qiáng)人員健康狀況管理，確保經(jīng)營(yíng)的藥品不受污染，公司制訂了《環(huán)境衛(wèi)生和人員健康管理制度》，由行政部負(fù)責(zé)每年組織員工進(jìn)行健康檢查并建立健康檔案。對(duì)質(zhì)量管理、驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)、儲(chǔ)存等直接接觸藥品崗位的人員進(jìn)行崗前及年度健康體檢，公司直接接觸藥品崗位的人員無(wú)患有傳染病及其它可能污染藥品的疾病。

四、質(zhì)量管理體系文件概況

公司成立了質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)小組，企業(yè)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，質(zhì)量負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，成員由各部負(fù)責(zé)人組成；公司質(zhì)量管理部X月份根據(jù)文件管理程序和本企業(yè)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)的《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理制度》進(jìn)行了起草，交各部門(mén)進(jìn)行充分討論修訂，統(tǒng)一格式、統(tǒng)一編碼。包括XX項(xiàng)質(zhì)量管理制度、XX項(xiàng)操作程序、崗位職責(zé)及相關(guān)的檔案、報(bào)告、記錄和憑證。經(jīng)質(zhì)量副總經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后執(zhí)行。行政部嚴(yán)格按照文件規(guī)定建立《文件發(fā)放、保管、撤銷(xiāo)記錄》，對(duì)已失效或作廢文件由行政部文件管理人員及時(shí)收回，保留一份存檔，其余的填寫(xiě)《文件收回、銷(xiāo)毀記錄》。

質(zhì)量管理體系文件中確定了“、”的質(zhì)量方針和的質(zhì)量目標(biāo)，并貫徹到藥品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。

五、設(shè)施與設(shè)備配備情況

公司具有與藥品經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、庫(kù)房及設(shè)備，庫(kù)房的設(shè)計(jì)符合藥品儲(chǔ)藏要求，可有效防止藥品的污染、混淆和差錯(cuò)，藥品儲(chǔ)存作業(yè)區(qū)、輔助區(qū)、辦公區(qū)進(jìn)行有效區(qū)分，倉(cāng)庫(kù)總面積為㎡，其中藥品陰涼庫(kù)面積㎡；藥品常溫庫(kù)面積㎡；中藥飲片庫(kù)面積：㎡。營(yíng)業(yè)、辦公區(qū)用房面積㎡。庫(kù)區(qū)環(huán)境整潔，周?chē)h(huán)境地面硬化；庫(kù)內(nèi)地面平整，墻面光滑，門(mén)窗密封嚴(yán)密；庫(kù)內(nèi)驗(yàn)收、收貨、發(fā)貨、退貨、不合格區(qū)域劃分清晰；倉(cāng)庫(kù)配置空調(diào)臺(tái)，排風(fēng)扇X個(gè)，溫濕度監(jiān)測(cè)器X個(gè)基本滿足按藥品說(shuō)明書(shū)儲(chǔ)存要求，貨架、墊庫(kù)板、避光、通風(fēng)、照明、溫濕度調(diào)節(jié)及防蟲(chóng)、防鼠設(shè)施、設(shè)備符合規(guī)定。運(yùn)輸藥品均使用封閉式貨車(chē)。按規(guī)定對(duì)所用設(shè)施和設(shè)備進(jìn)行定期檢查、維修、保養(yǎng)并建立檔案。

根據(jù)新版《GSP》及附錄要求，公司制定了《設(shè)施設(shè)備驗(yàn)證、校準(zhǔn)、檢定管理制度》，對(duì)計(jì)量器具、溫濕度監(jiān)測(cè)設(shè)備的驗(yàn)證、校準(zhǔn)或檢定，委托具有驗(yàn)證資格的、負(fù)責(zé)安裝并實(shí)施驗(yàn)證，（共安裝溫濕度自動(dòng)監(jiān)控儀1臺(tái)，探頭終端11個(gè)）由質(zhì)管部編寫(xiě)年度驗(yàn)證計(jì)劃和要求，受托方根據(jù)每一項(xiàng)驗(yàn)證工作實(shí)際內(nèi)容及要求制定驗(yàn)證方案，經(jīng)質(zhì)管部審核，質(zhì)量副總審批后實(shí)施。驗(yàn)證中，由質(zhì)量管理部組織相關(guān)人員全程參與，驗(yàn)證完成后，受托方負(fù)責(zé)人員培訓(xùn)和出具驗(yàn)證報(bào)告，由質(zhì)管部審核，質(zhì)量副總批準(zhǔn)，形成驗(yàn)證控制文件。文件包括驗(yàn)證方案，驗(yàn)證報(bào)告，評(píng)價(jià)，偏差處理及預(yù)防措施等，由質(zhì)管部存檔，并根據(jù)校準(zhǔn)、驗(yàn)證確定的參數(shù)和條件，正確合理使用相關(guān)的設(shè)施設(shè)備，并保證其正常運(yùn)行。

公司制定了《應(yīng)急預(yù)案》，適用于公司突然停電，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)意外故障，藥品的儲(chǔ)存及運(yùn)輸出現(xiàn)意外情況以及藥品發(fā)生破損、火災(zāi)、洪水、被搶、被盜、遺失、調(diào)換等重大災(zāi)情或事故等方面的`應(yīng)急處置和管理。

六、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)概況

我公司采用成都市金舵手軟件有限公司業(yè)務(wù)管理軟件，戴爾服務(wù)器、UPS不間斷電源、數(shù)據(jù)備份硬盤(pán)和PC終端、掃碼槍、打印機(jī)等，軟件業(yè)務(wù)管理中主要包括了系統(tǒng)管理、資質(zhì)審查、采購(gòu)管理、批發(fā)管理、庫(kù)房管理、質(zhì)量管理、決策支持等功能模塊，能對(duì)藥品的購(gòu)、銷(xiāo)、存等質(zhì)量控制環(huán)節(jié)進(jìn)行全面規(guī)范管理，對(duì)購(gòu)進(jìn)藥品的合法性、購(gòu)貨單位資質(zhì)審核、首營(yíng)企業(yè)審核、首營(yíng)品種審核、采購(gòu)、收貨、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)、出庫(kù)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸?shù)冗^(guò)程進(jìn)行有效控制。

計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)能為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程、質(zhì)量控制提供支持，覆蓋了經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，滿足了藥品經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過(guò)程的控制。對(duì)藥品的流向可追溯，實(shí)現(xiàn)了零死角，保證了藥品質(zhì)量管理活動(dòng)有序高效地運(yùn)行。計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、使用和驗(yàn)證情況：

（一）、質(zhì)量管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理模塊

1、供貨單位數(shù)據(jù)管理模塊

（1）首營(yíng)企業(yè)資質(zhì)錄入、審核、審批

由采購(gòu)員收集整理供應(yīng)商資質(zhì)，在金舵手軟件系統(tǒng)中填寫(xiě)“首營(yíng)企業(yè)審批表”，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人，質(zhì)管部負(fù)責(zé)人、質(zhì)量副總進(jìn)行系統(tǒng)審批。系統(tǒng)電子層簽流程完成后由質(zhì)量管理員將檔案資料存檔后并在系統(tǒng)中維護(hù)供貨單位業(yè)務(wù)委托人信息后方可進(jìn)行藥品采購(gòu)業(yè)務(wù)。

（2）供應(yīng)商更新與維護(hù)

當(dāng)供貨單位資質(zhì)信息發(fā)生變更時(shí)，質(zhì)量管理員根據(jù)采購(gòu)員遞交的供貨單位資質(zhì)變更材料及時(shí)在金舵手軟件系統(tǒng)中進(jìn)行資料變更登記的動(dòng)態(tài)信息的維護(hù)。

（3）質(zhì)量控制功能

供應(yīng)商任意一個(gè)資質(zhì)過(guò)期系統(tǒng)都能夠自動(dòng)攔截相關(guān)過(guò)期或超經(jīng)營(yíng)范圍，自動(dòng)鎖定該供貨企業(yè)不能采購(gòu)，制作采購(gòu)訂單時(shí)能夠準(zhǔn)確提供攔截原因。

2、購(gòu)貨單位數(shù)據(jù)管理模塊

（1）購(gòu)貨單位資質(zhì)錄入、審核、審批

由銷(xiāo)售員收集整理購(gòu)貨單位資質(zhì)，在金舵手軟件系統(tǒng)中填寫(xiě)“客戶資質(zhì)登記表”，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人，質(zhì)管部負(fù)責(zé)人、質(zhì)量副總進(jìn)行系統(tǒng)審批。系統(tǒng)電子層簽流程完成后由質(zhì)量管理員將檔案資料存檔后并在系統(tǒng)中維護(hù)購(gòu)貨單位業(yè)務(wù)委托人信息后方可進(jìn)行藥品采購(gòu)業(yè)務(wù)。

（2）購(gòu)貨單位的更新與維護(hù)

當(dāng)購(gòu)貨單位資質(zhì)信息發(fā)生變更時(shí)，質(zhì)量管理員根據(jù)業(yè)務(wù)人員遞交的購(gòu)貨單位資質(zhì)變更材料及時(shí)在金舵手軟件系統(tǒng)中進(jìn)行客戶資料更新登記的動(dòng)態(tài)信息的維護(hù)。

審計(jì)的報(bào)告 20

一，實(shí)習(xí)目的

專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專(zhuān)業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與

實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的思路和方法，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。

二，實(shí)習(xí)任務(wù)

本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省xxx縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1、調(diào)查xxx縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

3、分析xxx審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題。

三，實(shí)習(xí)內(nèi)容

1、實(shí)習(xí)背我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來(lái)，主要有以下幾類(lèi)：

①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng)。

②審計(jì)抽樣軟件。

③表格法審計(jì)軟件，該類(lèi)軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增，刪，改維護(hù)，能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù)，能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù)，能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格。

④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件。

⑤工具箱式通用審計(jì)軟件，如由北京通審軟件公司開(kāi)發(fā)的xx通審軟件。

⑥工具箱式通用審計(jì)軟件，該類(lèi)程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù)。例如，公路費(fèi)審計(jì)程序，工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序，材料成本差異審計(jì)程序等。

從以上種類(lèi)的覆蓋度可以看出，我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化，制定出了相應(yīng)的計(jì)劃。并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣。但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段。還沒(méi)有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件。即使是這樣，象xxx審計(jì)局這樣的基層單位仍沒(méi)有實(shí)力購(gòu)買(mǎi)使用單機(jī)版的，這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中?，F(xiàn)狀急待改進(jìn)。

3、審計(jì)人員

審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已有3萬(wàn)多人具備計(jì)算機(jī)初級(jí)水平，占審計(jì)人員的25；在審計(jì)業(yè)務(wù)，公文管理，辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高。計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全國(guó)培訓(xùn)800名審計(jì)信息化骨干，提高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決實(shí)際問(wèn)題的能力，推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用；重點(diǎn)培養(yǎng)200名審計(jì)信息化專(zhuān)家，進(jìn)行it審計(jì)師專(zhuān)家水平培訓(xùn)。

但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)，由于我國(guó)cpa的市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行的cpa的素質(zhì)較低。同時(shí)在cpa的考試中也沒(méi)有計(jì)算機(jī)方面的要求，因此絕大多數(shù)的cpa運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低。cpa的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì)。計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用。河南省xxx縣審計(jì)局共有4名注冊(cè)審計(jì)師，并且年紀(jì)相對(duì)交大，都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟，很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程。其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好，能夠熟練操作計(jì)算機(jī)，但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。

因此，我國(guó)政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于cpa的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平。政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段，但是仍然處于其初級(jí)階段。而cpa的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段，僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理，穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒(méi)有開(kāi)始，最多有極少數(shù)的cpa進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段。

四，實(shí)習(xí)體會(huì)

引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見(jiàn)效快。

首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的，到xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位，象xxx縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱。因?yàn)楦阈畔⒒?，?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員和it人員，這方面xxx縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱；有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買(mǎi)一套新的'審計(jì)軟件，需要5000塊資金，但最? 四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門(mén)工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門(mén)或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見(jiàn)效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著?？傊?，xxx縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問(wèn)題，我聯(lián)系了河南省xxx縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。

2、實(shí)習(xí)單位介紹

xxx縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位，編制大約30人。xxx縣屬于xxxx省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。

3、實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，管理及操作系統(tǒng)的人員。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化，則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求。因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國(guó)的現(xiàn)狀，針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來(lái)分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀。

1、硬件條件

財(cái)政部1994年5月4日發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》。其中關(guān)于推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是：到xx年，力爭(zhēng)達(dá)到有40～60的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理，應(yīng)收應(yīng)付款核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，銷(xiāo)售核算，工資核算，成本核算，會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化；其他單位的會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展面應(yīng)達(dá)到10～30。到xx年，力爭(zhēng)80在我國(guó)管理較好的大型企業(yè)，在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件，但是從總體上而言，電算化的硬件條件仍不太高，要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)電算化則有更大的差距，更別說(shuō)網(wǎng)絡(luò)化了。另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，必須達(dá)到全社會(huì)的信息化，網(wǎng)絡(luò)化，實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化，則還有更長(zhǎng)的路要走。

針對(duì)xxx縣審計(jì)局這樣的基層單位，其現(xiàn)狀基本上于我國(guó)的大的局勢(shì)類(lèi)似，具備一定數(shù)量的微機(jī)，也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，但是硬件較落后，網(wǎng)絡(luò)也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他的配套設(shè)施并沒(méi)有建立起來(lái)。

2、軟件條件

（1）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用

早在xx年我國(guó)主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商：如北京用友，安易，山東浪潮通用，成都金算盤(pán)，深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件來(lái)看，大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ?，都推出了自己的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件。最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及，中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛觸網(wǎng)，從產(chǎn)品，服務(wù)，運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型。中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段。但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在xx—xx年之間，所以在社會(huì)中使用的面還不太大，同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣?？傮w上而言我國(guó)的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的，與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大。但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平，由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平的落后，仍然有很大的差距。

也還有一些小的財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的小規(guī)模的實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩唷Ｎ业膶?shí)習(xí)單位采用的正是這樣的軟件。但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟。

我國(guó)關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)，評(píng)審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)98001》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身。財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒(méi)有考慮專(zhuān)用的審計(jì)軟件接口，使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn)，使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難。少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能，也只是對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)化?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級(jí)語(yǔ)言，如acce，vb，vc，powerpoint等，但由于軟件的編譯過(guò)程沒(méi)有規(guī)范的程序，導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫(kù)結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒(méi)有統(tǒng)一的準(zhǔn)則。這種現(xiàn)狀對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展極為不利。計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展，不能專(zhuān)為一種財(cái)務(wù)軟件而開(kāi)發(fā)，財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣，必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過(guò)程過(guò)于龐大或者對(duì)于部分財(cái)務(wù)軟件的不適用。所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣，規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展。

總之，雖然我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國(guó)際先經(jīng)水平的差距不大，但是由于基層單位資金缺乏，信息化基礎(chǔ)較差，目前使用面還不廣。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒(méi)有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要，使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約?，F(xiàn)狀不是很理想。

審計(jì)的報(bào)告 21

一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

1、從公司內(nèi)審工作的開(kāi)展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。

2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉(zhuǎn)變。

可以說(shuō)經(jīng)過(guò)一年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門(mén)經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、20xx年的。主要工作。

1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問(wèn)題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

2、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲。

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對(duì)外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

3、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利。

按照工作計(jì)劃，組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效，在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下，首先對(duì)截止到20xx年xx月xx日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著先清沒(méi)有問(wèn)題的客戶這一原則，組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。

二、工作中存在的不足。

1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn)，如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審查。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃，提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購(gòu)合同的擬定、評(píng)審乃至簽訂的建議和目標(biāo)，并要求與有關(guān)科室、部門(mén)共同配合對(duì)合同的主要條款和要素進(jìn)行評(píng)審、會(huì)簽，以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項(xiàng)工作至今也沒(méi)有開(kāi)展起來(lái)，形成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。（今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議）

2、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致。

審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門(mén)積極主動(dòng)，也需要其他科室部門(mén)的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對(duì)公司要求的理解方面還存在差距，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動(dòng)性差和開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。針對(duì)工作中反映出的三性，我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問(wèn)題（見(jiàn)附表）

3、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)。

回顧一年來(lái)我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān)，更與我開(kāi)拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開(kāi)始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在，使我們?cè)诠ぷ髦袩o(wú)形的淡化了審計(jì)的職能。

4、本部門(mén)的人員對(duì)公司開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)參與不夠積極。

審計(jì)部成立之初，從對(duì)公司內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來(lái)，在保證正常的費(fèi)用審核和工資審核的前提下，再應(yīng)對(duì)其他活動(dòng)時(shí)，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對(duì)工作開(kāi)展以來(lái)，審計(jì)部?jī)?nèi)每名成員的工作都無(wú)形中加重了，再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了，所以對(duì)公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng)，我表現(xiàn)得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。

三、20xx年的工作計(jì)劃。

20xx年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在20xx年審計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

具體的工作有以下方面：

1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核。

這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。20xx年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開(kāi)展得還是比較順利的。特別是對(duì)車(chē)間及裝卸隊(duì)工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開(kāi)、公平，也從某種程度上對(duì)管理者起到了警示作用。

2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問(wèn)題給企業(yè)造成損失的地方。參照20xx三季度以來(lái)我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作，雖然過(guò)程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。

20xx年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，積極爭(zhēng)取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過(guò)程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開(kāi)展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

審計(jì)報(bào)告的基本 22

XXXXXX：

我們審計(jì)了后附的XXXXXXXX以下簡(jiǎn)稱“XXXXXX”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并利潤(rùn)表及利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是XXXXXX管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；

(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的。責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，XXXXXX財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了20xx年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

xxx